Изменения в 2025 г. значительно расширили круг плательщиков военного сбора, включая ФЛП всех групп, а также уточнили механизм распределения средств. Теперь военный сбор направляется исключительно на финансирование Вооруженных сил Украины, что подчеркивает его стратегическое значение.
Понимание механизма начисления и уплаты военного сбора поможет каждому украинцу правильно планировать свои финансы и избегать нарушений законодательства. Так что предлагаю разобраться с главными его нюансами.
Что такое военный сбор
Военный сбор – это специальный налог, взимаемый с доходов физических лиц для финансирования обороноспособности страны. Он был введен в 2014 году как временная мера, но его действие продолжается, ведь война в стране продолжается.
Когда и зачем его ввели
Военный сбор был введен в августе 2014 года на фоне развернувшихся на Востоке страны военных действий. Он был введен, чтобы обеспечить дополнительное финансирование Вооруженных сил Украины. Первоначально его ставка составляла 1,5% от доходов граждан, но в 2025 году она была повышена до 5%.
Законодательная основа
Военный сбор регулируется Налоговым кодексом Украины, в частности п.16-1 подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса Украины. В 2024 году вступили в силу изменения в законодательство, предусматривающие увеличение ставки сбора и расширение круга плательщиков.
Кто обязан платить военный сбор в 2025 году
Военный сбор является обязательным налогом для широкого круга плательщиков, включая физических лиц, предпринимателей и налоговых агентов. В 2025 году его действие расширилось, охватывая новые категории граждан и доходов. Важно понимать, кто именно обязан платить этот налог во избежание нарушений законодательства.
Перечень плательщиков - физические лица, ФЛП, наемные работники
Военный сбор уплачивают все граждане Украины, получающие доходы, подлежащие налогообложению. К основным плательщикам относятся:
- физические лица-резиденты, получающие доходы в Украине или за ее пределами;
- физические лица-нерезиденты, если они получают доходы из источников в Украине;
- физические лица-предприниматели (ФЛП), независимо от группы налогообложения;
- наемные работники, с чьей зарплаты удерживается военный сбор автоматически.
Сбор удерживается с доходов работников работодателями, а ФЛП обязаны платить его самостоятельно (кроме доходов по депозитам ФЛП, по которым банки по-прежнему удерживают и уплачивают этот сбор самостоятельно). В 2025 году военный сбор для предпринимателей стал обязательным вне зависимости от системы налогообложения.
Налоговые агенты и их роль
Налоговые агенты - это юридические лица и предприниматели, выплачивающие доходы физическим лицам и обязанные удержать военный сбор. Они отвечают за правильное начисление и перечисление сбора в бюджет. К примеру, работодатели удерживают военный сбор с зарплат работников, а банки — с доходов по депозитам.
Платят ли пенсионеры, безработные, студенты
Вопрос оплаты военного сбора пенсионерами, безработными и студентами зависит от источника их доходов. Если пенсионер получает только пенсию, военный сбор с нее не содержится. Однако если он работает или получает дополнительные доходы, например, от сдачи имущества в аренду, то с этих сумм сбор уплачивается.
Безработные не платят военный сбор, если у них нет доходов, подлежащих налогообложению. Студенты также не обязаны платить этот налог, если их доходы ограничиваются стипендией, не облагается военным сбором.
Какая ставка военного сбора в 2025 году
Ставка военного сбора является ключевым параметром, определяющим размер налоговых вычетов из доходов граждан. В 2025 году она претерпела изменения, что повлияло на финансовую нагрузку плательщиков. Важно понимать, как рассчитывается военный сбор, какие нововведения вступили в силу и как они влияют на разные категории доходов.
Действующая ставка военного сбора
К 2025 году ставка военного сбора составила 1,5% от доходов физических лиц. Однако в конце 2024 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс Украины, согласно которым ставка сбора была повышена до 5%. Это означает, что с каждого налогооблагаемого дохода граждане платят гораздо большую сумму в бюджет.
Об изменениях в 2025 году
Закон о повышении военного сбора был принят в конце 2024 года и сразу вступил в силу. Основные новшества включают:
- увеличение ставки сбора с 1,5% до 5%;
- расширение круга плательщиков, включая ФЛП всех групп;
- изменения в механизме распределения средств, согласно которым военный сбор направляется исключительно на финансирование Вооруженных сил Украины.
Примеры расчета военного сбора по зарплате и другим доходам
Чтобы лучше понять, как работает новая ставка, рассмотрим несколько примеров:
- Зарплата работника. Если человек получает 30 000 грн в месяц, военный сбор составит 5% этой суммы, то есть 1500 грн.
- Продажа недвижимости. Если гражданин продает квартиру за 2000000 грн. и его доход подлежит налогообложению НДФЛ, военный сбор составляет 100 000 грн. Но стоит знать, что в случае, если жилье находится в собственности человека более трех лет, и это первая продажа в текущем году, тогда НДФЛ и военный сбор не уплачиваются.
- Дивиденды. Если инвестор получает 50 000 грн дивидендов, он оплатит 2500 грн военного сбора.
Эти изменения оказывают существенное влияние на финансовую нагрузку граждан, поэтому важно учитывать их при планировании доходов и расходов.
С каких доходов удерживается военный сбор
Военный сбор в 2025 году охватывает широкий перечень доходов, получаемых физическими лицами. Основным источником его оплаты является заработная плата, с которой работодатели автоматически удерживают необходимый процент. Кроме зарплаты, военный сбор взимается с премий, бонусов, больничных и отпускных выплат. Это означает, что любое денежное поощрение, получаемое работником, подлежит налогообложению.
Кроме доходов, связанных с трудовой деятельностью, военный сбор также удерживается по операциям с недвижимостью. Если гражданин продает квартиру или дом, то он обязан уплатить соответствующий налог. Правила налогообложения таких соглашений ужесточились: если жилье находится в собственности лица более трех лет, и это первая продажа в текущем году, то НДФЛ и военный сбор не уплачиваются, но все последующие соглашения подлежат уплате военного сбора. Для продажи автомобилей действуют следующие правила: при первой продаже легкового авто/мопеда в текущем году не облагается НДФЛ, но военный сбор при этом уплачивается. При продаже грузовых автомобилей уплачиваются оба вышеназванных налога.
Доходы от наследства также могут подлежать военному сбору в зависимости от степени родства между наследодателем и наследником. Если наследство получено от близкого родственника, налог не взимается, но в случае получения имущества от постороннего лица необходимо уплатить соответствующий процент.
Не все доходы подлежат военному сбору. Например, социальные выплаты, государственные пособия и компенсации не облагаются налогом. Это означает, что пенсии, субсидии и выплаты на детей не включаются в налогооблагаемую базу. Однако работающие пенсионеры обязаны платить военный сбор по заработной плате, как и все остальные работники.
Как и когда оплачивается военный сбор
Военный сбор в 2025 году уплачивается по четко определенным правилам, зависящим от источника дохода и статуса плательщика. Наемные работники не осуществляют самостоятельные платежи, поскольку их работодатели выступают налоговыми агентами и автоматически удерживают необходимую сумму из заработной платы. Это означает, что работник получает уже облагаемый налогом доход, а все расчеты выполняет бухгалтерия предприятия.
Физические лица-предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать военный сбор. Они включают его в свою налоговую декларацию и осуществляют платеж вместе с другими налогами. Для ФЛП на упрощенной системе налогообложения в 2025 году также введена обязательная уплата военного сбора, что стало важным нововведением.
Граждане, получающие доходы от продажи недвижимости, автомобилей или наследства, платят военный сбор при оформлении сделки. В таких случаях налоговые органы контролируют правильность начисления сбора, а плательщик обязан внести соответствующую сумму в бюджет в установленные сроки.
Сроки уплаты военного сбора зависят от типа дохода. Для зарплатных выплат удержание осуществляется ежемесячно, а для предпринимателей и лиц, получающих нерегулярные доходы, оплата производится по итогам квартала или года. Важно соблюдать установленные сроки, чтобы избежать штрафов и пени.
Кто освобожден от уплаты военного сбора
В 2025 году законодательство предусматривает определенные категории граждан, имеющих право на освобождение от уплаты военного сбора. Это связано с социальными гарантиями и поддержкой отдельных групп населения, которые могут испытывать финансовые трудности или особый статус. Важно знать, кто именно не обязан платить налог, чтобы правильно оформить документы и избежать лишних расходов.
Согласно обновленным нормам, военный сбор не платят военнослужащие, получающие денежное довольствие. Это касается не только Вооруженных сил Украины, но и Национальной гвардии, Службы безопасности Украины, Государственной пограничной службы и других силовых структур. Также освобождение распространяется на лиц, которые непосредственно участвуют в мероприятиях по обеспечению национальной безопасности и обороны.
Кроме военнослужащих, право на увольнение имеют участники боевых действий, лица с инвалидностью, внутренне перемещенные лица и некоторые категории пенсионеров. К примеру, работающие пенсионеры платят военный сбор с заработной платы, но если они получают только пенсию, то этот налог не удерживается. Важно учитывать, что для подтверждения права на увольнение необходимо предоставить соответствующие документы, такие как удостоверение участника боевых действий или справка об инвалидности.
Законодательство предусматривает механизм обжалования неправомерного начисления военного сбора. Если гражданин считает, что он имеет право на увольнение, но налог все же удерживается, он может обратиться в налоговые органы для уточнения информации и устранения ошибки.
Выводы: что следует знать о военном сборе в 2025 году
Военный сбор остается важным налогом, обеспечивающим финансирование обороноспособности страны. Его ставка выросла до 5%, что существенно повлияло на финансовую нагрузку украинцев. Обложению подлежат различные виды доходов, включая заработную плату, премии, продажу недвижимости и наследство. В то же время, законодательство предусматривает исключения для военнослужащих, участников боевых действий, лиц с инвалидностью и других категорий граждан.
Уплата военного сбора производится автоматически для наемных работников, в то время как предприниматели и лица, получающие нерегулярные доходы, обязаны самостоятельно рассчитывать и перечислять налог. Важно соблюдать установленные сроки, чтобы избежать штрафов и пени.
А если все еще остались вопросы по военному сбору даже после прочтения этой статьи, советую обратиться в налоговую службу или воспользоваться официальными онлайн-ресурсами для проверки начислений.
