Зміни у 2025 році значно розширили коло платників військового збору, включаючи ФОП усіх груп, а також уточнили механізм розподілу коштів. Тепер військовий збір спрямовується виключно на фінансування Збройних сил України, що підкреслює його стратегічне значення.
Розуміння механізму нарахування та сплати військового збору допоможе кожному українцю правильно планувати свої фінанси та уникати порушень законодавства. Тож пропоную розібратися з головними його нюансами.
Що таке військовий збір
Військовий збір — це спеціальний податок, який стягується з доходів фізичних осіб для фінансування обороноздатності країни. Він був запроваджений у 2014 році, як тимчасовий захід, але його дія продовжується, адже війна у країні продовжується також.
Коли та навіщо його запровадили
Військовий збір був введений у серпні 2014 року на тлі військових дій, що розгорнулися на Сході країни. Його було введено, щоб забезпечити додаткове фінансування Збройних сил України. Спочатку його ставка становила 1,5% від доходів громадян, але у 2025 році вона була підвищена до 5%.
Законодавче підґрунтя
Військовий збір регулюється Податковим кодексом України, зокрема, п.16-1 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України. У 2024 році набули чинності зміни до законодавства, які передбачають збільшення ставки збору та розширення кола платників.
Хто зобов’язаний платити військовий збір у 2025 році
Військовий збір є обов’язковим податком для широкого кола платників, включаючи фізичних осіб, підприємців та податкових агентів. У 2025 році його дія розширилася, охоплюючи нові категорії громадян та доходів. Важливо розуміти, хто саме зобов’язаний сплачувати цей податок, щоб уникнути порушень законодавства.
Перелік платників — фізичні особи, ФОП, наймані працівники
Військовий збір сплачують усі громадяни України, які отримують доходи, що підлягають оподаткуванню. До основних платників належать:
- фізичні особи-резиденти, які отримують доходи в Україні або за її межами;
- фізичні особи-нерезиденти, якщо вони отримують доходи з джерел в Україні;
- фізичні особи-підприємці (ФОП), незалежно від групи оподаткування;
- наймані працівники, з чиєї зарплати утримується військовий збір автоматично.
Збір утримується з доходів працівників роботодавцями, а ФОПи зобов’язані сплачувати його самостійно (окрім доходів за депозитами ФОПів, за якими банки, як і раніше, утримують і сплачують цей збір самостійно). У 2025 році військовий збір для підприємців став обов’язковим незалежно від системи оподаткування.
Податкові агенти та їхня роль
Податкові агенти — це юридичні особи та підприємці, які виплачують доходи фізичним особам та зобов’язані утримувати військовий збір. Вони відповідають за правильне нарахування та перерахування збору до бюджету. Наприклад, роботодавці утримують військовий збір із зарплат працівників, а банки — із доходів за депозитами.
Чи платять пенсіонери, безробітні, студенти
Питання сплати військового збору пенсіонерами, безробітними та студентами залежить від джерела їхніх доходів. Якщо пенсіонер отримує лише пенсію, військовий збір з неї не утримується. Однак, якщо він працює або отримує додаткові доходи, наприклад, від здачі майна в оренду, то з цих сум збір сплачується.
Безробітні не сплачують військовий збір, якщо не мають доходів, що підлягають оподаткуванню. Студенти також не зобов’язані платити цей податок, якщо їхні доходи обмежуються стипендією, яка не оподатковується військовим збором.
Яка ставка військового збору у 2025 році
Ставка військового збору є ключовим параметром, який визначає розмір податкових відрахувань із доходів громадян. У 2025 році вона зазнала змін, що вплинуло на фінансове навантаження платників. Важливо розуміти, як саме розраховується військовий збір, які нововведення набули чинності та як вони впливають на різні категорії доходів.
Чинна ставка військового збору
До 2025 року ставка військового збору становила 1,5% від доходів фізичних осіб. Однак наприкінці 2024 року набули чинності зміни до Податкового кодексу України, згідно з якими ставка збору була підвищена до 5%. Це означає, що з кожного оподатковуваного доходу громадяни сплачують значно більшу суму до бюджету.
Про зміни у 2025 році
Закон про підвищення військового збору був ухвалений наприкінці 2024 року та одразу набув чинності. Основні нововведення включають:
- збільшення ставки збору з 1,5% до 5%;
- розширення кола платників, включаючи ФОП усіх груп;
- зміни у механізмі розподілу коштів, згідно з якими військовий збір спрямовується виключно на фінансування Збройних сил України.
Приклади розрахунку військового збору з зарплати та інших доходів
Щоб краще зрозуміти, як працює нова ставка, розглянемо кілька прикладів:
- Зарплата працівника. Якщо людина отримує 30 000 грн на місяць, військовий збір становитиме 5% від цієї суми, тобто 1500 грн.
- Продаж нерухомості. Якщо громадянин продає квартиру за 2 000 000 грн. і його дохід підлягає оподаткуванню ПДФО, військовий збір складає 100 000 грн. Але варто знати, що у випадку, якщо житло перебуває у власності особи понад три роки, і це перший продаж у поточному році, тоді ПДФО та військовий збір не сплачуються.
- Дивіденди. Якщо інвестор отримує 50 000 грн дивідендів, він сплатить 2 500 грн військового збору.
Ці зміни суттєво впливають на фінансове навантаження громадян, тому важливо враховувати їх при плануванні доходів та витрат.
З яких доходів утримується військовий збір
Військовий збір у 2025 році охоплює широкий перелік доходів, які отримують фізичні особи. Основним джерелом його сплати є заробітна плата, з якої роботодавці автоматично утримують необхідний відсоток. Окрім зарплати, військовий збір стягується з премій, бонусів, лікарняних та відпускних виплат. Це означає, що будь-яке грошове заохочення, яке отримує працівник, підлягає оподаткуванню.
Окрім доходів, пов’язаних із трудовою діяльністю, військовий збір також утримується з операцій із нерухомістю. Якщо громадянин продає квартиру або будинок, він зобов’язаний сплатити відповідний податок. Правила оподаткування таких угод стали жорсткішими: якщо житло перебуває у власності особи понад три роки, і це перший продаж у поточному році, то ПДФО і військовий збір не сплачуються, але всі наступні угоди підлягають сплаті військового збору. Для продажу автомобілів діють наступні правила: за умови першого продажу легкового авто/мопеду у поточному році не оподатковується ПДФО, але військовий збір при цьому сплачується. При продажі вантажних автомобілів сплачуються обидва вищезгадані податки.
Доходи від спадщини також можуть підлягати військовому збору, залежно від ступеня спорідненості між спадкодавцем та спадкоємцем. Якщо спадщина отримана від близького родича, податок не стягується, але у випадку отримання майна від сторонньої особи необхідно сплатити відповідний відсоток.
Не всі доходи підлягають військовому збору. Наприклад, соціальні виплати, державні допомоги та компенсації не оподатковуються. Це означає, що пенсії, субсидії та виплати на дітей не включаються до бази оподаткування. Однак працюючі пенсіонери зобов’язані сплачувати військовий збір із заробітної плати, як і всі інші працівники.
Як та коли сплачується військовий збір
Військовий збір у 2025 році сплачується за чітко визначеними правилами, які залежать від джерела доходу та статусу платника. Наймані працівники не здійснюють самостійних платежів, оскільки їхні роботодавці виступають податковими агентами та автоматично утримують необхідну суму із заробітної плати. Це означає, що працівник отримує вже оподаткований дохід, а всі розрахунки виконує бухгалтерія підприємства.
Фізичні особи-підприємці, які працюють на загальній системі оподаткування, зобов’язані самостійно розраховувати та сплачувати військовий збір. Вони включають його до своєї податкової декларації та здійснюють платіж разом з іншими податками. Для ФОПів на спрощеній системі оподаткування у 2025 році також запроваджено обов’язкову сплату військового збору, що стало важливим нововведенням.
Громадяни, які отримують доходи від продажу нерухомості, автомобілів або спадщини, сплачують військовий збір під час оформлення угоди. У таких випадках податкові органи контролюють правильність нарахування збору, а платник зобов’язаний внести відповідну суму до бюджету у встановлений термін.
Терміни сплати військового збору залежать від типу доходу. Для зарплатних виплат утримання здійснюється щомісяця, а для підприємців та осіб, які отримують нерегулярні доходи, сплата відбувається за підсумками кварталу або року. Важливо дотримуватися встановлених строків, щоб уникнути штрафів та пені.
Хто звільнений від сплати військового збору
У 2025 році законодавство передбачає певні категорії громадян, які мають право на звільнення від сплати військового збору. Це пов’язано з соціальними гарантіями та підтримкою окремих груп населення, які можуть мати фінансові труднощі або особливий статус. Важливо знати, хто саме не зобов’язаний сплачувати цей податок, щоб правильно оформити документи та уникнути зайвих витрат.
Згідно з оновленими нормами, військовий збір не сплачують військовослужбовці, які отримують грошове забезпечення. Це стосується не лише Збройних сил України, а й Національної гвардії, Служби безпеки України, Державної прикордонної служби та інших силових структур. Також звільнення поширюється на осіб, які беруть безпосередню участь у заходах із забезпечення національної безпеки та оборони.
Окрім військовослужбовців, право на звільнення мають учасники бойових дій, особи з інвалідністю, внутрішньо переміщені особи та деякі категорії пенсіонерів. Наприклад, працюючі пенсіонери сплачують військовий збір із заробітної плати, але якщо вони отримують лише пенсію, то цей податок не утримується. Важливо враховувати, що для підтвердження права на звільнення необхідно надати відповідні документи, такі як посвідчення учасника бойових дій або довідку про інвалідність.
Законодавство також передбачає механізм оскарження неправомірного нарахування військового збору. Якщо громадянин вважає, що він має право на звільнення, але податок все ж утримується, він може звернутися до податкових органів для уточнення інформації та виправлення помилки.
Висновки: що варто знати про військовий збір у 2025 році
Військовий збір залишається важливим податком, який забезпечує фінансування обороноздатності країни. Його ставка зросла до 5%, що суттєво вплинуло на фінансове навантаження українців. Оподаткуванню підлягають різні види доходів, включаючи заробітну плату, премії, продаж нерухомості та спадщину. Водночас законодавство передбачає винятки для військовослужбовців, учасників бойових дій, осіб з інвалідністю та інших категорій громадян.
Сплата військового збору здійснюється автоматично для найманих працівників, тоді як підприємці та особи, які отримують нерегулярні доходи, зобов’язані самостійно розраховувати та перераховувати податок. Важливо дотримуватися встановлених строків, щоб уникнути штрафів та пені.
А якщо все ще залишилися питання щодо військового збору навіть після прочитання цієї статті, раджу звернутися до податкової служби або скористатися офіційними онлайн-ресурсами для перевірки нарахувань
