Как начисляется пенсия для ФЛП

По данным Опендатабот, на 1 января 2025 года в Украине насчитывалось 1,986 миллиона физлиц-предпринимателей. В прошлом году вся эта армия предпринимателей уплатила немногим более 38 миллиардов гривен налогов. То есть, примерно по 2685 гривен на каждого предпринимателя в месяц. Это в полтора раза превышает размер единого налога для ФЛП 2 группы. Хотя по статистике, самой многочисленной группой является третья: на нее приходится 50% всех ФЛП. Что до второй, ее доля составляет около 37%.

Какая пенсия у ФОП 2 группы

Но вся эта, безусловно, интересная статистика, к сожалению, не имеет никакого отношения к начислению пенсии. Сколько налогов не уплатил бы ФЛП, его будущая пенсия зависит исключительно от уплаты взносов ЕСВ. Именно это определяет, идет ли стаж ФЛП, являющийся основой для начисления пенсии. Если платить только минимальный ЕСВ, который составляет 22% от минимальной зарплаты (с апреля 2024 года это 1760 грн в месяц), какой бы ФЛП не имел доход, сколько миллионов гривен он не уплатил бы налогов, пенсионные выплаты будут минимальными.

Пенсия для ФОП, как и для наемных работников, рассчитывается по одинаковой формуле. При этом в базе расчета лежат именно суммы уплаченного ЕСВ. Чем больше взнос уплачен, тем больше будет пенсия.

Дело в том, что для расчета пенсии критически важно соотношение между полученным человеком доходом и средней зарплатой в регионе. В формуле расчета пенсии этот показатель называется «индивидуальным коэффициентом зарплаты». На него умножается средний доход человека для расчета.

Следовательно, если ФЛП платит минимальный размер ЕСВ, те же 1760 грн, его зарплатой считается минимально установленные в государстве 8000 гривен. Это в 2,43 раза меньше среднего показателя по стране, а значит коэффициент зарплаты выйдет меньше единицы (0,8). Что дополнительно уменьшает будущие выплаты. Так что при таком подходе, скорее всего, в итоге размер пенсии не будет превышать прожиточный минимум.

Пенсия ФОП 3 группа: в чем разница?

Как отмечалось выше, правила налогообложения, а потенциально представители третьей группы платят больше, ведь их налог не фиксирован и привязан к доходу, но это не влияет на размер пенсии. Как и другие группы ФЛП, они должны ежемесячно платить ЕСВ как минимум в размере 22% от минимальной зарплаты. Больше можно. Меньше – нет. Следовательно, размер пенсии ФОП 3-й группы определяется так же, как и для двух других групп.

Как засчитывается стаж предпринимателям

Важный момент для начисления пенсии – страховой стаж. Чтобы понять, какой конечный результат получит предприниматель после завершения трудовой деятельности, нужно разобраться, засчитывается ли стаж ФЛП за периоды, когда ЕСВ не уплачивается, и как он зависит от размера платежей. До 2023 года для выхода на пенсию в 60 лет украинцу требовалось минимум 30 лет трудового стажа. С 2024 по 2028 год к этой цифре ежегодно будет добавляться один год. Следовательно, к 2028-му требования увеличатся до 35 лет. Детальнее влияние страхового стажа на пенсионный возраст показано в таблице.

Минимальный страховой стаж, необходимый для ухода на пенсию в возрасте 60 лет

В случае с наемным работником основанием для зачисления стажа является зарплата: если человек получил в конкретном месяце зарплату, с которой работодатель, конечно, уплатил ЕСВ, этот месяц автоматически будет учтен в трудовой стаж.

А вот идет ли стаж ФОП, зависит от уплаченного предпринимателям ЕСВ. До начала полномасштабного вторжения больших вопросов, зачисляется ли стаж ФОП, не возникало. Ведь у каждого предпринимателя была прямая обязанность платить взнос. Однако во время войны предпринимателей освободили от такого обязательства, сделав взносы добровольными. Следовательно, трудовой стаж ФОП теперь засчитывается только тем предпринимателям и только за те месяцы, в которых был уплачен ЕСВ по меньшей мере в минимальной сумме (те же 22% от минимальной зарплаты).

Следовательно, ФОП 3 группа, пенсия которой интересна в будущем, должна платить ЕСВ ежемесячно. То же правило касается двух других групп физлиц-предпринимателей.

Что влияет на пенсию ФЛП в Украине

Будущая пенсия для ФЛП зависит от следующих показателей:

1. Уплаченный ЕСВ – размер единого социального взноса оказывает прямое влияние на размер пенсионных начислений. Чем больше платежи осуществляет предприниматель во время трудовой деятельности, тем на большую пенсию может рассчитывать.
2. Индивидуальный коэффициент зарплаты - определяется как соотношение фактической заработной платы (дохода) застрахованного лица к среднему уровню заработной платы в Украине за каждый месяц, за который был начислен страховой стаж.
3. Страховой стаж – общее количество месяцев, за которые уплачивался ЕСВ. 
4. Минимальная и средняя зарплата в стране – значение, используемое для сравнения фактического уровня доходов застрахованного лица.

Указанные критерии являются основополагающими для расчета пенсии всех ФОТ независимо от группы налогообложения.

Как рассчитывается пенсия для ФЛП

Чтобы определить, какая будет у ФЛП пенсия, можно воспользоваться классической формулой расчета:

Предварительно оценить размер пенсии можно на основе анализа ЕСВ, уплаченного за период работы ФЛП. Если вносились только минимальные ставки ЕСВ, то и пенсия будет приближена к минимальному значению, которое в 2025 году составляет 2361 грн.

Часто задаваемые вопросы:

Может ли ФЛП платить больше ЕСВ и как это повлияет на пенсию?

Так, ФЛП может платить ЕСВ больше минимального. Максимальный размер платежа, который может взиматься за базу начисления пенсии, ограничивается 20 размерами минимальной заработной платы. За счет этого он сможет увеличить предстоящие пенсионные отчисления.

Влияет ли группа ФЛП на пенсию?

Да, группа ФЛП влияет на пенсию. Ее размер зависит от страхового стажа, определяемого на основе накопленных платежей ЕСВ, ставка которого отличается для разных групп налогообложения.

Засчитывается ли стаж, если не платить ЕСВ во время войны?

Согласно действующему законодательству, во время действия военного положения ФОТ могут не платить ЕСВ. Однако месяцы, за которые не будет внесен налоговый платеж, не будут засчитываться в страховой стаж.

Какую пенсию получит ФЛП, если платить только минимальный ЕСВ?

Поскольку ЕСВ является основой для расчета размера пенсии для ФОТ, то при уплате налога на минимальном уровне размер пенсии также будет минимальным. Это нужно учесть заранее, ведь в таком случае пенсия не будет превышать прожиточный минимум. Предприниматели, претендующие на лучшее социальное обеспечение после завершения трудовой деятельности, должны платить ЕСВ больше на минимально установленные нормы.

Система пенсионного обеспечения постоянно совершенствуется и адаптируется к европейским стандартам. В ближайшие годы мы можем ожидать новых трансформаций, изменения критериев расчета, поэтому продолжаем держать руку на пульсе и искать эффективные способы сбережения для достойного пенсионного обеспечения.