Как начисляется пенсия для ФЛП

По данным Опендатабот, на 1 января 2025 года в Украине насчитывалось 1,986 миллиона физлиц-предпринимателей. В прошлом году вся эта армия предпринимателей уплатила немногим более 38 миллиардов гривен налогов. То есть, примерно по 2685 гривен на каждого предпринимателя в месяц. Это в полтора раза превышает размер единого налога для ФЛП 2 группы. Хотя по статистике, самой многочисленной группой является третья: на нее приходится 50% всех ФЛП. Что до второй, ее доля составляет около 37%.

Какая пенсия у ФОП 2 группы

Но вся эта, безусловно, интересная статистика, к сожалению, не имеет никакого отношения к начислению пенсии. Сколько налогов не уплатил бы ФЛП, его будущая пенсия зависит исключительно от уплаты взносов ЕСВ (единого социального взноса). Именно это определяет, идет ли стаж ФЛП, являющийся основой для начисления пенсии. Единственный социальный взнос – это обязательный платеж, уплачиваемый в Пенсионный фонд Украины и используемый для формирования пенсионных прав. Если платить только минимальный ЕСВ, который составляет 22% от минимальной зарплаты (с апреля 2024 это 1760 грн в месяц), то стаж будет засчитываться за каждый месяц, когда был произведен платеж в минимальном размере. Однако, вне зависимости от размера доходов ФЛП, пенсионные выплаты будут минимальными. Более того, если не платить ЕСВ даже один месяц, тот период вообще не будет учтен в страховом стаже.

Пенсия для ФЛП, как и наемных работников, рассчитывается по одинаковой формуле. При этом в базе расчета лежат именно суммы уплаченного ЕСВ. Чем больше взнос уплачен, тем больше будет пенсия.

Дело в том, что критически важное для расчета пенсии соотношение между полученным человеком доходом и средней зарплатой в регионе. В формуле расчета пенсии этот показатель называется «индивидуальным коэффициентом зарплаты». На него умножается средний доход человека для расчета.

Следовательно, если ФЛП платит минимальный размер ЕСВ, те же 1760 грн, его зарплатой считается минимально установленные в государстве 8000 гривен. Это в 2,43 раза меньше среднего показателя по стране, а значит коэффициент зарплаты выйдет меньше единицы (0,8). Что дополнительно уменьшает будущие выплаты. Так что при таком подходе, скорее всего, в итоге размер пенсии не будет превышать прожиточный минимум.

Пенсия ФОП 3 группа: в чем разница?

Как отмечалось выше, правила налогообложения, а потенциально представители третьей группы платят больше, ведь их налог не фиксирован и привязан к доходу, но это не влияет на размер пенсии. Как и другие группы ФЛП, они должны ежемесячно платить ЕСВ как минимум в размере 22% от минимальной зарплаты. Больше можно. Меньше – нет. Следовательно, размер пенсии ФОП 3-й группы определяется так же, как и для двух других групп.

Как засчитывается стаж предпринимателям

Важный момент для начисления пенсии – страховой стаж. Чтобы понять, какой конечный результат получит предприниматель после завершения трудовой деятельности, нужно разобраться, засчитывается ли стаж ФЛП за периоды, когда ЕСВ не уплачивается, и как он зависит от размера платежей. До 2023 года для выхода на пенсию в 60 лет украинцу потребовалось не менее 30 лет трудового стажа. С 2024 по 2028 год к этой цифре ежегодно будет добавляться один год. Следовательно, к 2028-му требования увеличатся до 35 лет. Детальнее влияние страхового стажа на пенсионный возраст показано в таблице.

Минимальный страховой стаж, необходимый для ухода на пенсию в возрасте 60 лет

В случае с наемным работником основанием для зачисления стажа является зарплата: если человек получил в конкретном месяце зарплату, с которой работодатель, конечно, уплатил ЕСВ, этот месяц автоматически будет учтен в трудовой стаж.

А вот идет ли стаж ФОП, зависит от уплаченного предпринимателям ЕСВ. До начала полномасштабного вторжения больших вопросов, зачисляется ли стаж ФОП, не возникало. Ведь у каждого предпринимателя была прямая обязанность платить взнос. Однако во время войны предпринимателей освободили от такого обязательства, сделав взносы добровольными. Следовательно, трудовой стаж ФОП теперь засчитывается только тем предпринимателям и только за те месяцы, в которых был уплачен ЕСВ по меньшей мере в минимальной сумме (те же 22% от минимальной зарплаты).

Следовательно, ФОП 3 группа, пенсия которой интересна в будущем, должна платить ЕСВ ежемесячно. То же правило касается двух других групп физлиц-предпринимателей.

Что влияет на пенсию ФЛП в Украине

Будущая для пенсионера ФЛП пенсия зависит от следующих показателей:

1. Уплаченный ЕСВ – размер единого социального взноса оказывает прямое влияние на размер пенсионных начислений. Чем больше платежи осуществляет предприниматель во время трудовой деятельности, тем на большую пенсию может рассчитывать.
2. Индивидуальный коэффициент зарплаты - определяется как соотношение фактической заработной платы (дохода) застрахованного лица к среднему уровню заработной платы в Украине за каждый месяц, за который был начислен страховой стаж.
3. Страховой стаж – общее количество месяцев, за которые уплачивался ЕСВ. 
4. Минимальная и средняя зарплата в стране – значение, используемое для сравнения фактического уровня доходов застрахованного лица.

Указанные критерии являются основополагающими для расчета пенсии всех ФОТ независимо от группы налогообложения.

Как рассчитывается пенсия для ФЛП

Многие предприниматели интересуются, как начисляется пенсия в Украине и от чего зависит ее размер. Чтобы определить, какая будет у ФЛП пенсия, можно воспользоваться классической формулой расчета:

Предварительно оценить размер пенсии можно на основе анализа ЕСВ, уплаченного за период работы ФЛП. Если вносились только минимальные ставки ЕСВ, то и пенсия будет приближена к минимальному значению, которое в 2025 году составляет 2361 грн.

Может ли пенсионер ФЛП продолжать свою деятельность

Важный момент для многих предпринимателей – вопрос о возможности продления ФЛП деятельности после получения пенсии. Законодательство Украины разрешает пенсионерам, включая пенсионеров ФЛП, продолжать свою предпринимательскую деятельность. Таким образом, лицо может одновременно получать пенсионную выплату и работать как ФЛП.

То, как начисляют пенсию в случае продолжения работы, имеет свои преимущества: если пенсионер ФЛП продолжает платить ЕСВ, эти платежи рассчитываются по обычным ставкам и могут быть засчитаны в качестве дополнительного страхового стажа для перерасчета выплат. Такой перерасчет производится ежегодно в период назначения пенсий. Это позволяет пенсионерам ФЛП не только получать доход от своей деятельности, но и постепенно увеличивать размер пенсионной выплаты за счет продления уплаты ЕСВ.

В каких случаях стаж ФЛП не засчитывается

Однако есть несколько ситуаций, когда зачисляемый стаж ФЛП требует особого внимания. Страховой стаж не засчитывается за следующие периоды: месяцы, когда взносы ЕСВ не были уплачены вообще - каждый месяц без платежа не учитывается в стаже; период до регистрации в качестве ФЛП - стаж считается только с даты официальной регистрации в ЕДР; период полной недееспособности по судебному решению; период, когда ФЛП была зарегистрирована, но взносы не уплачивались. Кроме того, засчитывается ли стаж ФЛП в периоды, когда лицо получало другой вид социальной выплаты, зависит от конкретных обстоятельств. В период специального режима (военного положения) в Украине ФЛП получили право на добровольную уплату ЕСВ, поэтому месяцы без уплаты взносов не засчитываются в страховой стаж. Если ФЛП дольше не платит ЕСВ, то каждый такой месяц будет упущен в расчете пенсии.

Часто задаваемые вопросы:

Может ли ФЛП платить больше ЕСВ и как это повлияет на пенсию?

Так, ФЛП может платить ЕСВ больше минимального. Максимальный размер платежа, который может взиматься за базу начисления пенсии, ограничивается 20 размерами минимальной заработной платы. За счет этого он сможет увеличить предстоящие пенсионные отчисления.

Влияет ли группа ФЛП на пенсию?

Да, группа ФЛП влияет на пенсию. Ее размер зависит от страхового стажа, определяемого на основе накопленных платежей ЕСВ, ставка которого отличается для разных групп налогообложения.

Обязательно ли пенсионеру-ФЛП платить ЕСВ? 

ФЛП, которые получают пенсию по возрасту, пенсию за выслугу лет, являются лицами с инвалидностью или достигли пенсионного возраста и получают пенсию или социальную помощь, освобождаются от обязательной уплаты ЕСВ за себя. В то же время, они могут платить взнос добровольно, если желают увеличить страховой стаж или повлиять на будущий перерасчет пенсии.

Как проверить свой страховой стаж? 

Информацию о страховом стаже, уплаченных взносах и индивидуальных сведениях можно просмотреть в личном кабинете на вебпортале Пенсионного фонда Украины или через приложение «Действие», если соответствующие данные доступны.

Что такое пенсионный взнос для ФЛП и как он рассчитывается?

Пенсионный взнос для ФЛП – это часть единого социального взноса (ЕСВ), которая направляется в Пенсионный фонд Украины. Для ФЛП минимальный размер взноса составляет 22% от минимальной заработной платы, установленной в Украине. Однако предприниматели могут платить больше, выбирая размер до 20 минимальных зарплат в качестве базы для расчета. Чем больше пенсионный взнос для ФОТ уплачивается в течение лет деятельности, тем больше будет накоплен капитал для пенсионных выплат.

Система пенсионного обеспечения постоянно совершенствуется и адаптируется к европейским стандартам. В ближайшие годы мы можем ожидать новых трансформаций, изменения критериев расчета, поэтому продолжаем держать руку на пульсе и искать эффективные способы сбережения для достойного пенсионного обеспечения.