Як нараховується пенсія для ФОП

За даними Опендатабот, станом на 1 січня 2025 року в Україні налічувалося 1,986 мільйона фізосіб-підприємців. Минулого року вся ця армія підприємців сплатила трохи більше 38 мільярдів гривень податків. Тобто приблизно 2685 гривень на кожного підприємця щомісяця. Це в півтора рази перевищує розмір єдиного податку для ФОП 2 групи. Хоча за статистикою, найчисельнішою групою є третя: на неї припадає 50% всіх ФОПів. Щодо другою, її частка складає близько 37%.

Яка пенсія у ФОП 2 групи

Але вся ця безумовно цікава статистика, на жаль, не має жодного відношення до нарахування пенсії. Скільки б податків не сплатив ФОП, його майбутня пенсія залежить виключно від сплати внесків ЄСВ (єдиного соціального внеску). Саме це визначає, чи йде стаж ФОП, що є основою для нарахування пенсії. Єдиний соціальний внесок — це обов’язковий платіж, що сплачується до Пенсійного фонду України й використовується для формування пенсійних прав. Якщо сплачувати лише мінімальний ЄСВ, який складає 22% від мінімальної зарплати (з квітня 2024 року це 1760 грн на місяць), то стаж зараховуватиметься за кожен місяць, коли було здійснено платіж у мінімальному розмірі. Проте, незалежно від розміру доходів ФОП, пенсійні виплати будуть мінімальними. Більш того, якщо не сплачувати ЄСВ навіть один місяць, той період взагалі не буде враховано в страховому стажу.

Пенсія для ФОП, як і для найманих працівників, розраховується за однаковою формулою. При цьому у базі розрахунку лежать саме суми сплаченого ЄСВ. Чим більше внеску сплачено, тим більшою буде пенсія.

Справа в тому, що критично важливим для розрахунку пенсії є співвідношення між отриманим людиною доходом та середньою зарплатою в регіоні. У формулі розрахунку пенсії цей показник називається «Індивідуальним коефіцієнтом зарплати». На нього й множиться середній дохід людини для розрахунку.

Відтак, якщо ФОП сплачує мінімальний розмір ЄСВ, ті самі 1760 грн, його зарплатою вважається мінімально встановлені в державі 8000 гривень. Це у 2,43 рази менше середнього показника по країні, а значить, коефіцієнт зарплати вийде менше одиниці (0,8). Що додатково зменшує майбутні виплати. Тож за такого підходу, скоріш за все, у підсумку розмір пенсії не перевищуватиме прожиткового мінімуму.  

Пенсія ФОП 3 група: в чому різниця?

Як зазначалося вище, правила оподаткування, а потенційно представники третьої групи платять більше, адже їхній податок не є фіксованим та прив’язаний до доходу, та це не впливає на розмір пенсії. Як й інші групи ФОП, вони мають щомісячно сплачувати ЄСВ принаймні у розмірі 22% від мінімальної зарплати. Більше можна. Менше – ні. Відтак розмір пенсії ФОП 3-ї групи визначається так само, як і для двох інших груп.

Як зараховується стаж підприємцям

Важливий момент для нарахування пенсії – страховий стаж. Щоб зрозуміти, який кінцевий результат отримає підприємець після завершення трудової діяльності, потрібно розібратися, чи зараховується стаж ФОП за періоди, коли ЄСВ не сплачується, та як саме він залежить від розміру платежів. До 2023 року для виходу на пенсію у 60 років українцю потрібно було щонайменше 30 років трудового стажу. З 2024 до 2028 року до цієї цифри щорічно додаватиметься один рік. Відтак до 2028-го вимоги збільшаться до 35 років. Детальніше вплив страхового стажу на пенсійний вік показано в таблиці.

Мінімальний страховий стаж, необхідний для виходу на пенсію у віці 60 років

У випадку з найманим працівником підставою для зарахування стажу є зарплата: якщо людина отримала у конкретному місяці зарплату, з якої роботодавець, звісно, сплатив ЄСВ, цей місяць автоматично буде враховано до трудового стажу.

А от чи йде стаж ФОП, залежить від сплаченого підприємцям ЄСВ. До початку повномасштабного вторгнення великих питань, чи зараховується стаж ФОП, не виникало. Адже кожен підприємець мав прямий обов’язок сплачувати внесок. Проте на час війни підприємців звільнили від такого обов’язку, зробивши внески добровільними. Відтак трудовий стаж ФОП тепер зараховується лише тим підприємцям і лише за ті місяці, в яких було сплачено ЄСВ щонайменше у мінімальній сумі (ті самі 22% від мінімальної зарплати).

Отже, ФОП 3 група, пенсія якому цікава в майбутньому, має сплачувати ЄСВ щомісячно. Те саме правило стосується є двох інших груп фізосіб-підприємців.

Що впливає на пенсію ФОП в Україні

Майбутня для пенсіонера ФОП пенсія залежить від таких показників:

1. Сплачений ЄСВ – розмір єдиного соціального внеску прямо впливає на розмір пенсійних нарахувань. Чим більші платежі здійснює підприємець під час трудової діяльності, тим на більшу пенсію може розраховувати.
2. Індивідуальний коефіцієнт зарплати – визначається як співвідношення фактичної заробітної плати (доходу) застрахованої особи до середнього рівня заробітної плати в Україні за кожен місяць, за який був нарахований страховий стаж.
3. Страховий стаж – загальна кількість місяців, протягом яких сплачувався ЄСВ.
4. Мінімальна та середня зарплата в країні – значення, що використовуються для порівняння фактичного рівня доходів застрахованої особи.

Зазначені критерії є основоположними для розрахунку пенсії всіх ФОП, незалежно від групи оподаткування.

Як розраховується пенсія для ФОП

Багатьох підприємців цікавить, як нараховується пенсія в Україні та від чого залежить її розмір. Щоб визначити, яка буде у ФОП пенсія, можна скористатися класичною формулою розрахунку:

Попередньо оцінити розмір пенсії можна на основі аналізу ЄСВ, сплаченого за період роботи ФОП. Якщо вносилися лише мінімальні ставки ЄСВ, то й пенсія буде наближена до мінімального значення, яке у 2025 році становить 2361 грн.

Чи може пенсіонер ФОП продовжувати свою діяльність

Важливий момент для багатьох підприємців — питання про можливість продовження ФОП діяльності після отримання пенсії. Законодавство України дозволяє пенсіонерам, включаючи пенсіонерів ФОП, продовжувати свою підприємницьку діяльність. Таким чином, особа може одночасно отримувати пенсійну виплату та працювати як ФОП. 

Те, як нараховують пенсію у разі продовження роботи, має свої переваги: якщо пенсіонер ФОП продовжує платити ЄСВ, ці платежі розраховуються за звичайними ставками і можуть бути зараховані в якості додаткового страхового стажу для перерахунку виплат. Такий перерахунок здійснюється щорічно в період призначення пенсій. Це дає можливість пенсіонерам ФОП не тільки отримувати дохід від своєї діяльності, але й поступово збільшувати розмір пенсійної виплати за рахунок продовження сплати ЄСВ.

В яких випадках стаж ФОП не зараховується

Однак є кілька ситуацій, коли як зараховується стаж ФОП вимагає особливої уваги. Страховий стаж не зараховується за такі періоди: місяці, коли внески ЄСВ не були сплачені взагалі — кожен місяць без платежу не враховується в стажу; період до реєстрації як ФОП — стаж рахується лише з дати офіційної реєстрації в ЄДР; період повної недієздатності за судовим рішенням; період, коли ФОП була зареєстрована, але внески не сплачувалися. Крім того, чи зараховується стаж ФОП у періоди, коли особа отримувала інший вид соціальної виплати, залежить від конкретних обставин. В період спеціального режиму (воєнного стану) в Україні ФОП отримали право на добровільну сплату ЄСВ, тому місяці без сплати внесків не зараховуються в страховому стажу. Якщо ФОП довший час не платить ЄСВ, то кожен такий місяць буде впущений у розрахунку пенсії.

Поширені запитання:

Чи може ФОП платити більше ЄСВ і як це вплине на пенсію?

Так, ФОП може сплачувати ЄСВ більше за мінімальне. Максимальний розмір платежу, що може братися за базу нарахування пенсії, обмежується 20 розмірами мінімально заробітної плати. За рахунок цього він зможе збільшити майбутні пенсійні відрахування.

Чи впливає група ФОП на пенсію?

Так, група ФОП впливає на пенсію. Її розмір залежить від страхового стажу, який визначається на основі накопичених платежів ЄСВ, ставка якого відрізняється для різних груп оподаткування.

Чи обов'язково пенсіонеру-ФОП сплачувати ЄСВ?

ФОП, які отримують пенсію за віком, пенсію за вислугу років, є особами з інвалідністю або досягли пенсійного віку й отримують пенсію чи соціальну допомогу, звільняються від обов'язкової сплати ЄСВ за себе. Водночас вони можуть сплачувати внесок добровільно, якщо бажають збільшити страховий стаж або вплинути на майбутній перерахунок пенсії.

Як перевірити свій страховий стаж?

 Інформацію про страховий стаж, сплачені внески та індивідуальні відомості можна переглянути в особистому кабінеті на вебпорталі Пенсійного фонду України або через застосунок «Дія», якщо відповідні дані доступні.

Що таке пенсійний внесок для ФОП і як його розраховується?

Пенсійний внесок для ФОП — це частина єдиного соціального внеску (ЄСВ), яка спрямовується до Пенсійного фонду України. Для ФОП мінімальний розмір внеску становить 22% від мінімальної заробітної плати, встановленої в Україні. Однак підприємці можуть сплачувати більше, вибираючи розмір до 20 мінімальних зарплат як базу для розрахунку. Чим більший пенсійний внесок для ФОП сплачується протягом років діяльності, тим більший буде накопичений капітал для пенсійних виплат. 

Система пенсійного забезпечення постійно вдосконалюється та адаптується до європейських стандартів. В найближчі роки можемо очікувати нових трансформацій, зміни критеріїв розрахунку, тому продовжуємо тримати руку на пульсі та шукати ефективні способи заощадження для гідного пенсійного забезпечення.