В начале прошлого года по Украине прокатились два «карточных» скандала. На початку минулого цього року Україною прокотилися два «карткових» скандали. Спочатку українців налякали оподаткуванням переказів на картку, а потім ініціативами обмежити їхню суму.
Налогообложение переводов на карту
История о налоге на перевод средств имеет немалое наследство. Время от времени небольшие изменения в налоговый кодекс или даже предложение о пересмотре его норм вызывают в обществе настоящий приступ паники. И это при том, что налоговые последствия перевода с карты на карточку физического лица остаются неизменными уже многие годы. Главное, что следует понимать сразу: налогообложение переводов с карты на карту привязано не к самому факту зачисления средств, а к их природе. Если у перевода признаки дохода — налог действительно может возникнуть. Но перевод от родственника, возврат долга или оплата совместной покупки доходом не является, а потому и оснований для налога нет.
В конце 2024-го года СМИ подхватили очередную горячую новость: стратегия национальных доходов, обнародованная чиновниками, якобы предусматривала введение налога на все карточные переводы граждан по ставке 19,5% (18% налога на доходы физлиц (НДФЛ) и 1,5% военного сбора). И профильный комитет Верховной Рады, и представители Минфина быстро опровергли планы по введению налога. Но чуть позже топлива в дискуссию подлило предложение банковского регулятора, заговорившего о необходимости ограничить сумму карточных переводов, чтобы дать бой теневой экономике.
И хотя закон о поступлении средств на карту не существует в юридической природе, а инициативы НБУ – это лишь повод для важной дискуссии, украинцы продолжают беспокоиться.
Повод для подобных волнений действительно есть. Дело в том, что налоговый кодекс не имеет исчерпывающего перечня источников поступления средств на счет физлица, подлежащих налогообложению НДФЛ. Кроме длинного списка, подпункт 164.2.20 кодекса отмечает, что облагаться налогом должны все доходы граждан, кроме исключений. Ключевое слово здесь — именно «доходы»: норма касается не переводов как таковых, а средств, по своей экономической сути заработок или вознаграждение. Если же перевод – это подарок, возврат долга или оплата общих расходов, он под эту норму не подпадает, даже если формально не входит в список исключений.
Банковская тайна и ограничения на перевод средств с карты на карту
Если назначение таких поступлений есть в перечне исключений, как небольшие подарки в пределах 25% минимальной зарплаты в месяц, возвратная финансовая помощь, поступление на счет внесенного в реестр волонтера или перевод от близкого родственника, платить налог не нужно. А вот если поступившие на карточку средства фактически являются доходом — вознаграждением за услугу, оплатой товара, который ты продал как предприниматель, или другим заработком, замаскированным под обычный перевод, — такие поступления должны быть включены в совокупный годовой доход и задекларированы с уплатой налога по ставке 23% (18% НДФ).
Эта норма содержится в налоговом кодексе уже много лет. Долгое время большинство украинцев не просто не думали о ней, время от времени пугаясь громких новостей, но и не думали ее выполнять — в большинстве своем без каких-либо последствий со стороны налоговых органов. Впрочем, полагаться на это сегодня уже рискованно: с усилением финмониторинга случаи, когда налоговая доходит до конкретного человека и доначисляет налог, перестали быть редкостью.
Ранее основным сдерживающим фактором была банковская тайна: налоговая не имела прямого доступа к информации о движении средств на счетах граждан, а получить разрешение суда на проверку конкретного человека удавалось только в исключительных случаях. Однако механизмы контроля изменяются. НБУ передает налоговой обобщенные данные о больших объемах P2P-переводов, и в судебных реестрах уже появляются дела, где налоговики доначисляют НДФЛ и военный сбор на основании таких данных — преимущественно тогда, когда речь идет о систематических или значительных по сумме поступления с признаками предпринимательской деятельности, а не об одноразовых бытовых переводах.
Выходит, что налоговая норма существует, и инструменты для ее реализации постепенно появляются. То, что раньше было скорее теоретической обязанностью, сегодня все чаще превращается в реальную практику проверок — особенно для тех, чьи переводы на карточку по объему или регулярности напоминают скрытый заработок. Но это не означает, что налог на перевод средств с карты на карту де-факто грозит каждому: для большинства бытовых переводов — между родственниками, друзьями или за общие покупки — риска доначислений как не было, так и нет.
Совершенно иную природу имеет другой громкий инфоповод последних недель – инициатива банковского регулятора на законодательном уровне закрепить ограничения на сумму карточных операций. Сейчас о новых правилах перевода средств с карты на карту ничего неизвестно. Но можно с уверенностью говорить, что простых украинцев они не затронут. Ведь мишень инициативы – борьба с теневой экономикой, которая вопреки всему продолжает использовать обычные карты физических лиц для собственных операций.
Какая сумма перевода отслеживается
Чтобы не усложнять этот процесс, регулятор предлагает наиболее простой и эффективный способ: установить предельные лимиты на перевод с карты на карту. Опять же, неизвестно, о каких суммах может идти речь. Но можно предположить, что ориентиром будет достаточно большая сумма не менее чем в несколько средних зарплат. Так, чтобы рядовые граждане, переводя деньги за покупку на OLX или бабушке, никоим образом не почувствовали изменений. А вот миллионные обороты по карте станут невозможны, поэтому и использование разнообразных схем станет гораздо сложнее и дорого реализовывать. Здесь следует развеять еще один распространенный миф: четкого ответа на вопрос, какая сумма перевода не облагается налогом, в законодательстве нет. Речь идет не о едином лимите в гривнах, к которому «все можно», а о конкретных основаниях из статьи 165 НКУ — подарки в пределах 25% минимальной зарплаты в месяц, переводы между близкими родственниками, возвратную финансовую помощь. Большой по сумме перевод с понятным непредпринимательским назначением так же не облагается налогом, как и маленький, имеющий признаки скрытого дохода.
И напоследок несколько слов об отслеживании сумм переводов, что также сильно беспокоит клиентов банков. Базовым для всех финучреждений законодательно установлена пороговая сумма финансового мониторинга, которая составляет 400 000 гривен. Но на практике банки используют гораздо более сложный подход. Во-первых, учитываются не только разовые переводы, но и систематические поступления, превышающие в сумме пороговые значения или имеющие признаки дробления.
Во-вторых, субъекты первичного финмониторинга учитывают не только абсолютные цифры, но и их величину по отношению к типичному финансовому поведению клиента. Если ты получал зарплату в 20-30 тысяч гривен в течение многих месяцев, тратя их на покупки в магазине, оплачивая коммуналку и т.п., а затем получил разово перевод на 200 тысяч, скорее всего, вопросов от службы финмониторинга не избежать.
Более того, украинские банки массово опрашивали своих клиентов о максимальном ожидаемом обороте по всем счетам в банке. Эта цифра также является поводом для волнений: если поступлений на карточки в одном банке окажется вдвое больше указанного оборота, банк обратится за пояснениями.
Как избежать налогообложения переводов с карты на карту
Если обобщить, налогообложение перевода с карты на карту вызывают далеко не всегда — и паника вокруг этой темы в большинстве своем преувеличена. Чтобы не волноваться каждый раз, когда друг возвращает долг или родственник переводит деньги на праздник, следует запомнить несколько практических правил. Во-первых, для регулярных или крупных переводов полезно сохранять подтверждение их происхождения — переписка, договор займа, чек на общую покупку. Во-вторых, если речь идет о подарке или о финансовой помощи, безопаснее прямо указывать назначение платежа. В-третьих, если средства на карту физически являются оплатой за товары или услуги, которые ты регулярно предоставляешь, следует рассмотреть официальную регистрацию предпринимательской деятельности вместо надежд, что переводы и дальше останутся незамеченными. Перевод с карты на карту налог влечет не сам по себе, а только тогда, когда за ним стоит незадекларированный доход — и именно на этом стоит сосредоточиться, а не на сумме или количестве операций.
