Множественное гражданство и налоги: что изменится для украинцев в 2026 году

2026 стал действительно историческим для украинского паспорта. Множественное гражданство в Украине теперь не просто тема для дискуссий в кулуарах Верховной Рады, а реальность, закрепленная законом.

Я вижу в этом не только новые возможности для поездок или бизнеса, но и целый пласт налоговых нюансов. Многие ошибочно считают: «Больше паспортов больше свободы». Однако с точки зрения фискальной службы второй паспорт — это часто дополнительные вопросы о твоих доходах. Сегодня мы разберемся, как не оказаться в ситуации, когда оба государства хотят получить свою долю от твоего кошелька. Я расскажу, как работает закон «О множественном гражданстве», что такое налоговое резидентство Украины и как легально платить меньше.

Что означает множественное гражданство для украинцев?

С 16 января 2026 Украина перешла к практической имплементации модели множественного гражданства. Если раньше получение второго паспорта было серой зоной, то теперь государство официально признает право своих граждан на множественное гражданство.

Основная идея закона проста: Украина позволяет тебе иметь паспорта определенных стран (список государств определяется Кабинетом Министров и может меняться), не требуя отказа от украинского. Список государств определяет Кабмин.

Однако важное правило «приоритета»: на территории Украины ты считаешься исключительно гражданином Украины. Твои права и обязанности (в частности, военные и налоговые) остаются прежними. С другой стороны, закон не отменяет других последствий — другое государство может потребовать выполнения своих правил.

Разрешено ли в Украине двойное гражданство?

Этот вопрос мне задают чаще всего. Разграничим понятие. Двойное гражданство в Украине (dual citizenship) в классическом понимании предполагает наличие специальных двусторонних соглашений между государствами, где они взаимно признают статусы друг друга. Зато Украина пошла по пути множественного гражданства.

Я считаю это мудрым шагом: Украина просто закрывает глаза на твой другой паспорт, если он не выдан государством-агрессором. Однако юридически ты не перестаешь быть украинцем.

Как определяется налоговое резидентство?

Именно здесь многие допускают критическую ошибку. Количество паспортов или страна их выдачи не имеют решающего значения для налоговой. Для фискальных органов важно не гражданство, а налоговое резидентство.

Налоговое резидентство Украины определяется не фактом наличия украинского паспорта, а по месту фактического проживания и так называемым центром жизненных интересов. Даже имея паспорт Канады, Польши или любой другой страны человек может оставаться налоговым резидентом Украины.

В 2026 году налоговые органы ориентируются на следующие критерии:

1. Место постоянного жительства. Наличие собственного или долгосрочно арендованного жилья в Украине склоняет налоговую к выводу, что здесь находится налоговое резидентство.
2. Центр жизненных интересов. Анализируется, где сосредоточена основная жизнь: где проживает семья; где ведется бизнес или работа; где открыты банковские счета; где лицо зарегистрировано как ФЛП или получает основной доход.
3. Правило 183 дня. Если пребывание в Украине составляет более 183 дней в течение календарного года (совокупно, а не обязательно непрерывно), это сильный довод в пользу резидентства.

Важно понимать: эти критерии применяются в комплексе. "Правило 183 дней применяется только тогда, когда предыдущие критерии не дают однозначного ответа".

Мой совет – четко определить свой статус заранее. Если лицо признается налоговым резидентом Украины, оно обязано декларировать и уплачивать налоги в Украине по всем доходам в мире, независимо от того, в какой стране они получены. Если же лицо имеет в Украине статус нерезидента, облагаются налогом только доходы, полученные из источников в Украине.

Какие доходы нужно декларировать?

Если ты резидент Украины с двумя паспортами, твоя обязательная отчетность расширяется. Ты должен подавать ежегодную декларацию об имущественном положении и доходах.

Декларированию подлежат:

• заработная плата, полученная за границей;
• дивиденды от иностранных компаний;
• доходы от продажи недвижимости или авто за пределами Украины.

В 2026 году ставки налогов в Украине остаются стабильными: 18% НДФЛ + 5% военныго сбора. Для некоторых форм занятости/групп ФЛП — другая методика начисления Военного сбора, например военный сбор в размере 1% от оборота (полученного дохода) для 3-й группы или фиксированные суммы для ФЛП 1 и 2 групп. Учти, что военный сбор вырос по сравнению с прошлыми годами, поэтому налоги при наличии двух гражданств могут стать ощутимыми, если не пользоваться инструментами избежания двойного налогообложения.

Когда возникает двойное налогообложение?

Это один из самых больших рисков для людей с несколькими гражданствами или живущих и работающих за границей. Ситуация выглядит так: ты физически работаешь, например в Польше, и работодатель автоматически удерживает с твоей зарплаты местные налоги. Однако в то же время Украина может считать тебя своим налоговым резидентом и потребовать уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) уже по украинским правилам.

Если ничего не делать, возникает риск, что один и тот же доход будет обложен налогом дважды — в стране, где ты его заработал, и в Украине. В таком случае суммарная налоговая нагрузка может «съесть» значительную часть дохода.

Чтобы этого не произошло, между государствами заключаются международные соглашения об избежании двойного налогообложения (налоговые конвенции). Они определяют:

• в какой стране ты должен платить налоги;
• какое государство имеет первоочередное право налогооблагать доход;
• как зачисляется налог, уже уплаченный за границей: уменьшает ли он сумму налога, подлежащего уплате в Украине, или является основанием для освобождения от налогообложения.

К примеру, если налог с зарплаты уже уплачен в Польше, Украина при наличии действующей конвенции обычно позволяет отнести эту сумму и не платить налог повторно.

Важно: такие механизмы работают только при условии, что ты правильно определишь налоговое резидентство и можешь подтвердить уплату налогов за границей официальными документами, выданными налоговыми органами (или органами, выполняющими эти функции) соответствующих стран.



Как работают международные налоговые соглашения?

К счастью, у Украины есть соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 70 странами (в том числе со всем списком государств для множественного гражданства).

Как это работает на практике:

1. Ты платишь налог за границей.
2. Получаешь официальную справку от тамошней налоговой (фискального органа).
3. На основании этой справки Украина делает перезачет. Если ты уже заплатил в другой стране пребывания условно 15% налогов, то в Украине тебе останется доплатить только разницу (3% НДФЛ + 5% военный сбор).

Важно! Военный сбор обычно не подпадает под действие конвенций, поэтому его приходится платить в полном объеме вне зависимости от того, сколько налогов ты оставил за границей.

Конкретная ставка зависит от характера выплаты и статуса плательщика; Приведенные 9%+5% – это типичный пример для некоторых случаев, но не универсальное правило.

Налоги с доходов за рубежом

В 2026 году система стала еще более прозрачной благодаря автоматическому обмену информацией (CRS). Украина получает информацию об иностранных финансовых счетах в рамках автоматического обмена CRS, что значительно усложняет сокрытие доходов. Второй паспорт не поможет скрыть деньги, если ты остаешься налоговым резидентом Украины. Я считаю, что лучшая стратегия – это честность.



Какая ответственность за нарушение?

В 2026 году фискальный контроль усилился и пристальное внимание со стороны финансового мониторинга при попытке завести средства в Украину.

За неподачу декларации или сокрытие иностранных доходов предусмотрены штрафы и пени в соответствии с Налоговым кодексом, размер которых зависит от вида нарушения, доначисления, повторности и сроков.

Например, по запросу банка владельцы счетов обязаны предоставлять документы самостоятельной оценки CRS и дополнительную информацию (справки, объяснения, другие документальные подтверждения налоговой резидентности). Игнорирование запроса/неисполнения таких обязанностей клиентом банка является основанием расторгнуть банковский договор с владельцем счета. Более того, в случае установления, что была подана недостоверная информация и при этом это было сделано умышленно, налоговая может применить штраф в размере 100 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года (то есть в 2026 году такой штраф будет составлять 864 700 гривен), при этом, подачи достоверной информации о своем налоговом резидентстве.

Государственная налоговая служба активно использует реестры других стран, поэтому забыть о доходах становится все сложнее.

Что же изменится с 2026 года?

2026 год стал этапом практического перехода от декларативной модели к регуляторному внедрению сразу по нескольким причинам — не по одной норме, а по наложению законодательных, технологических и фискальных изменений.

Легализация множественного гражданства (на практическом уровне)

Речь идет не столько о формальном «признании» второго паспорта, сколько об изменении подхода государства. С 2026 года ты можешь открыто указывать на наличие другого гражданства в банковских анкетах, KYC-формах и во время финансового мониторинга без автоматических рисков потери украинского гражданства.

Для банков это означает:

• меньше «серых зон» в профилях клиентов;
• более прозрачные анкеты бенефициаров;
• снижение риска блокировок из-за «неполной информации».

Для тебя меньше страха что-то скрыть и больше прогнозируемости в финансовых операциях.

Автоматизация налогового контроля и обмен данными

Фактически с 2026 года налоговые органы Украины гораздо активнее используют:

• автоматический обмен финансовой информацией (CRS);
• данные от банков ЕС, США и других юрисдикций;
• встроенные реестры доходов, счетов и налоговых номеров.

Это означает, что информация об иностранных счетах, дивидендах, зарплатах, инвестиционных доходах может попадать в украинскую налоговую без запросов и задержек. Человеческий фактор минимизируется, а незнание или несообщение больше не работает как аргумент.

Военный сбор как постоянный элемент налоговой нагрузки

Военный сбор применяется по ставке, установленной законодательством. В большинстве случаев она закреплена на уровне 5% как стабильная база. И это принципиальный момент, потому что теперь его нужно:

• постоянно учитывать при расчете чистого дохода;
• закладывать в модели налогообложения иностранных доходов;
• помнить о нем даже тогда, когда НДФЛ засчитывается через международную конвенцию.
  

Множественное гражданство – это большой шаг к мировой интеграции, но он требует от тебя высокой финансовой дисциплины. Твой второй паспорт не освобождает от обязанностей перед украинским бюджетом, если ты остаешься резидентом. Своевременное декларирование и использование международных соглашений позволят тебе наслаждаться преимуществами двух государств, не переплачивая излишнего.