Налог на роскошь в Украине: кто и за что его платит

Сегодня я хотела бы подробно рассмотреть одну из самых актуальных тем в сфере налогообложения, по которой часто дискутируют, — налог на роскошь в Украине. В обществе этот термин используется для обозначения налогов на имущество премиумкласса, уплачиваемых за владение дорогими автомобилями и элитной недвижимостью. Я считаю, что понимание налоговых механизмов, а также того, кто платит и за что, чрезвычайно важно для каждого собственника такого имущества.

В этой статье ты узнаешь о законодательных основах, критериях, по которым твое имущество может быть отнесено к объектам налогообложения, а также о порядке расчета, льготах и ​​сроках уплаты. Моя цель – предоставить тебе исчерпывающую информацию, которая поможет избежать ошибок и финансовых санкций, а также обеспечить полное соответствие законодательству.

Что такое налог на роскошь?

Я хочу подчеркнуть, что в действующем законодательстве термин «закон Украины о налоге на роскошь» как таковой отсутствует. Это скорее обобщенное название для двух основных видов имущественных налогов, применяемых к объектам с высокой стоимостью: транспортного налога и налога на недвижимость, отличную от земельного участка.

Законодательное определение

Правовые основы налогообложения имущества в Украине определены Налоговым кодексом Украины (НКУ). Именно этот документ устанавливает обязанность по уплате налогов и сборов. Поэтому, когда ты слышишь фразы типа «Закон о налоге на роскошь» или «налог на роскошь закон Украины», речь идет именно о положениях НКУ, касающихся налогообложения имущества.

В контексте этой статьи, это набор регулирующих положений:

1. Транспортный налог (ст. 267 НКУ).
2. Налог на недвижимость, отличную от земельного участка (ст. 266 НКУ)

Эти налоги местные, а это значит, что ставка и некоторые льготы устанавливаются решениями местных советов.

Какие виды имущества подпадают под налогообложение

Перечень имущества, подпадающего под эти налоги, четко определен. Налогообложение предметов роскоши включает:

1. Транспортные средства – легковые автомобили, среднерыночная стоимость которых превышает установленный законом лимит и возраст которых не превышает 5 лет. Этот налог также иногда называют "налог на дорогие автомобили".
2. Объекты недвижимости – квартиры и жилые дома, площадь которых превышает установленные нормативы. В народе это известно как "налог на дорогие дома".
3. Другие предметы роскоши — хотя в Украине отсутствует специфический налог на яхты и самолеты, иногда подпадают под другие виды налогообложения, как, например, акцизный сбор или ввозная пошлина, если речь идет об их импорте.

Кто должен платить налог на роскошь в Украине?

Есть несколько категорий плательщиков этого налога.

Физические лица

Плательщиками налога являются граждане Украины, иностранцы и лица без гражданства, владеющие объектами налогообложения. Если ты владелец дорогого автомобиля или недвижимости, ты отвечаешь за уплату.

Юридические лица

Предприятия, организации и учреждения, на балансе которых находится имущество, подпадающее под налогообложение. К примеру, компания, имеющая в собственности автопарк из дорогих автомобилей, платит налог за каждое такое транспортное средство.

Льготные категории

Налоговым кодексом предусмотрены льготы для определенных категорий граждан, которые освобождаются от уплаты налога на недвижимость. К ним относятся:

• ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»;
• лица, пострадавшие в результате Чернобыльской катастрофы;
• многодетные семьи и опекуны.

Я советую тебе лично проверить информацию в соответствующих органах, поскольку местные советы могут предоставлять дополнительные льготы.

Как рассчитывается налог

Расчет налога является четко регламентированной процедурой, зависящей от вида имущества.

Ставки для разных видов имущества

Транспортный налог – фиксированная ставка, которая составляет 25 000 гривен за каждый легковой автомобиль, отвечающий критериям.

Налог на «премиум» недвижимость — ставка устанавливается местными советами и не может превышать 1,5% от минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года, за 1 кв.м подлежащей налогообложению площади.

Примеры расчета

Рассмотрим, как производится расчет налога на конкретных примерах.

Расчет транспортного налога

Если ты приобрел в 2024 году легковой автомобиль, среднерыночная стоимость которого превышает 375 минимальных зарплат, и ты являешься его владельцем, по состоянию на 1 января тебе необходимо будет уплатить налог на роскошь 2025 в размере 25 000 грн.

Расчет налога на недвижимость

У тебя есть квартира в Киеве площадью 150 кв. м. По состоянию на 1 января 2025 минимальная зарплата составляет 8000 грн. Городской совет установил ставку, например, 1,5% от минимальной зарплаты за 1 кв. м.

Транспортный налог как часть налога на роскошь

Транспортный налог 2025 года является одним из ключевых компонентов того, что в народе называют налог на роскошь. Он взимается с владельцев дорогих автомобилей.

Какие автомобили подпадают под оплату?

Согласно законодательству, под налогообложение подпадают только легковые автомобили, которые отвечают двум критериям одновременно:

1. Среднерыночная стоимость автомобиля составляет более 375 размеров минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года.
2. С даты выпуска автомобиля прошло не больше 5 лет.

Обращаю внимание, что Министерство экономики Украины ежегодно обнародует перечень таких транспортных средств на своем официальном сайте, что позволяет легко проверить, какие автомобили подпадают под налог.

Как определяется цена авто?

Методика определения среднерыночной стоимости автомобиля утверждается Кабинетом Министров Украины. При этом учитываются следующие параметры:

1. Марка, модель и год выпуска транспортного средства.
2. Объем цилиндров двигателя, тип горючего.
3. Пробег.
4. Комплектация и дополнительное оборудование.

Налог на недвижимость класса «люкс»

Если ты владелец большой квартиры или дома, тебе следует знать, за какие именно объекты и на каких условиях взимается этот налог.

Площадь и стоимость как критерии

Налог на недвижимость является второй частью мысленного налога на роскошь. Он взимается за часть недвижимости, площадь которой превышает установленные нормы.

• Для квартир – более 60 кв. м.
• Для жилых домов – более 120 кв. м.
• Для разных видов недвижимости (например, квартира и дом в одной собственности) – более 180 кв. м.

Также, если общая площадь квартиры превышает 300 кв. м, или дома – 500 кв. м, сумма налога дополнительно увеличивается на 25000 грн.

Особенности для квартир и домов

Для объектов недвижимости, подпадающих под налогообложение, размер ставки устанавливается местными советами. То есть, он может отличаться в разных населенных пунктах. К примеру, ставка в Киеве может быть выше, чем в меньшем городе.

Кстати, у нас на сайте есть отдельный материал на эту тему, который я считаю очень полезным, — Налог на недвижимость в 2025 году: все, что нужно знать владельцу жилья. Он даст тебе полную картину.

Когда и как уплатить налог на роскошь?

Хочу обратить внимание на сроки и процедуру оплаты.

Сроки подачи декларации

Физические лица не представляют декларацию самостоятельно. Налоговое уведомление-решение направляется органом контроля до 1 июля отчетного года.

Способы оплаты

Уплатить налог на роскошь можно в банковских учреждениях или через платежные терминалы, а также онлайн. Общие сроки – в течение 60 дней с момента получения сообщения-решения.

Ответственность за неуплату

Крайне важно соблюдать сроки, поскольку за неуплату предусмотрены штрафные санкции и пеня:

• Просрочка до 30 календарных дней: штраф в размере 10% от суммы налогового долга.
• Просрочка более 30 календарных дней: штраф в размере 20% от суммы налогового долга.

Налогообложение предметов роскоши является серьезным вопросом. Я призываю тебя не игнорировать уведомление от налоговой службы.

Следовательно, хотя официально налога на роскошь в Украине отсутствует, его функции выполняют транспортный налог и налог на недвижимость. Они касаются собственников дорогостоящего движимого и недвижимого имущества, а их правила четко регламентированы Налоговым кодексом Украины.

Надеюсь, что эта статья предоставила тебе полное понимание того, кто за что и как платит эти налоги. Я рекомендую тебе всегда проверять актуальную информацию на официальных сайтах органов власти и, при необходимости, обращаться за консультацией к специалистам.