Податок на розкіш в Україні: хто і за що його сплачує

Сьогодні я хотіла б детально розглянути одну з найактуальніших тем у сфері оподаткування, на яку часто дискутують, — податок на розкіш в Україні. У суспільстві цей термін використовується для позначення податків на майно преміумкласу, які сплачуються за володіння дорогими автомобілями та елітною нерухомістю. Я вважаю, що розуміння податкових механізмів, а також того, хто платить і за що, є надзвичайно важливим для кожного власника такого майна.

У цій статті ти дізнаєшся про законодавчі основи, критерії, за якими твоє майно може бути віднесене до об'єктів оподаткування, а також про порядок розрахунку, пільги та терміни сплати. Моя мета — надати тобі вичерпну інформацію, яка допоможе уникнути помилок і фінансових санкцій, а також забезпечити повну відповідність законодавству.

Що таке податок на розкіш?

Я хочу підкреслити, що в чинному законодавстві термін «закон України про податок на розкіш» як такий відсутній. Це, швидше, узагальнена назва для двох основних видів майнових податків, що застосовуються до об'єктів з високою вартістю: транспортного податку та податку на нерухомість, відмінну від земельної ділянки.

Законодавче визначення

Правові засади оподаткування майна в Україні визначені Податковим кодексом України (ПКУ). Саме цей документ встановлює обов'язок сплати податків та зборів. Тому, коли ти чуєш фрази на кшталт «Закон про податок на розкіш» або «податок на розкіш закон України», то мова йде саме про положення ПКУ, що стосуються оподаткування майна.

У контексті цієї статті, це набір положень, що регулюють:

1. Транспортний податок (ст. 267 ПКУ).
2. Податок на нерухомість, відмінну від земельної ділянки (ст. 266 ПКУ)

Ці податки є місцевими, а це означає, що ставка та деякі пільги встановлюються рішеннями місцевих рад.

Які види майна підпадають під оподаткування

Перелік майна, яке підпадає під ці податки, є чітко визначеним. Оподаткування предметів розкоші включає:

1. Транспортні засоби — легкові автомобілі, середньоринкова вартість яких перевищує встановлений законом ліміт і вік яких не перевищує 5 років. Цей податок також іноді називають «податок на дорогі автомобілі».
2. Об'єкти нерухомості — квартири та житлові будинки, площа яких перевищує встановлені нормативи. В народі це відомо як «податок на дорогі будинки».
3. Інші предмети розкоші — хоча в Україні відсутній специфічний податок на яхти та літаки, іноді вони підпадають під інші види оподаткування, як, наприклад, акцизний збір чи ввізне мито, якщо йдеться про їх імпорт.

Хто повинен платити податок на розкіш в Україні?

Є кілька категорій платників цього податку.

Фізичні особи

Платниками податку є громадяни України, іноземці та особи без громадянства, які володіють об'єктами оподаткування. Якщо ти є власником дорогого автомобіля або нерухомості, ти відповідаєш за сплату.

Юридичні особи

Підприємства, організації та установи, на балансі яких перебуває майно, що підпадає під оподаткування. Наприклад, компанія, що має у власності автопарк з дорогих автомобілів, сплачує податок за кожен такий транспортний засіб.

Пільгові категорії

Податковим кодексом України передбачено пільги для певних категорій громадян, які звільняються від сплати податку на нерухомість. До них належать:

• ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»;
• особи, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи;
• багатодітні сім'ї та опікуни.

Я раджу тобі особисто перевірити інформацію у відповідних органах, оскільки місцеві ради можуть надавати додаткові пільги.

Як розраховується податок

Розрахунок податку є чітко регламентованою процедурою, яка залежить від виду майна.

Ставки для різних видів майна

Транспортний податок — фіксована ставка, що становить 25 000 гривень за кожен легковий автомобіль, який відповідає критеріям.

Податок на «преміум» нерухомість — ставка встановлюється місцевими радами та не може перевищувати 1,5% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року, за 1 кв.м площі, що підлягає оподаткуванню.

Приклади розрахунку

Розгляньмо, як здійснюється розрахунок податку на конкретних прикладах.

Розрахунок транспортного податку

Якщо ти придбав у 2024 році легковий автомобіль, середньоринкова вартість якого перевищує 375 мінімальних зарплат, і ти є його власником, станом на 1 січня тобі необхідно буде сплатити податок на розкіш 2025 у розмірі 25 000 грн.

Розрахунок податку на нерухомість

У тебе є квартира в Києві площею 150 кв. м. Станом на 1 січня 2025 року мінімальна зарплата складає 8000 грн. Міська рада встановила ставку, наприклад, 1,5% від мінімальної зарплати за 1 кв. м.

Транспортний податок як частина податку на розкіш

Транспортний податок 2025 є одним з ключових компонентів того, що в народі називають податок на розкіш. Він стягується з власників дорогих автомобілів.

Які автомобілі підпадають під сплату?

Відповідно до законодавства, під оподаткування підпадають лише ті легкові автомобілі, які відповідають двом критеріям одночасно:

1. Середньоринкова вартість автомобіля становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року.
2. З дати випуску автомобіля минуло не більше 5 років.

Звертаю увагу, що Міністерство економіки України щорічно оприлюднює перелік таких транспортних засобів на своєму офіційному сайті, що дозволяє легко перевірити, які авто підпадають під податок.

Як визначається вартість авто?

Методика визначення середньоринкової вартості автомобіля затверджується Кабінетом Міністрів України. При цьому враховуються такі параметри:

1. Марка, модель та рік випуску транспортного засобу.
2. Об’єм циліндрів двигуна, тип пального.
3. Пробіг.
4. Комплектація та додаткове обладнання.

Податок на нерухомість класу «люкс»

Якщо ти є власником великої квартири чи будинку, тобі варто знати, за які саме об'єкти та на яких умовах стягується цей податок.

Площа та вартість як критерії

Податок на нерухомість є другою частиною уявного податку на розкіш. Він стягується за ту частину нерухомості, площа якої перевищує встановлені норми.

• Для квартир — понад 60 кв. м.
• Для житлових будинків — понад 120 кв. м.
• Для різних видів нерухомості (наприклад, квартира та будинок в одній власності) — понад 180 кв. м.

Також, якщо загальна площа квартири перевищує 300 кв. м, або будинку — 500 кв. м, сума податку додатково збільшується на 25 000 грн.

Особливості для квартир та будинків

Для об'єктів нерухомості, що підпадають під оподаткування, розмір ставки встановлюється місцевими радами. Тобто він може відрізнятися в різних населених пунктах. Наприклад, ставка у Києві може бути вищою, ніж у меншому місті.

До речі, у нас на сайті є окремий матеріал на цю тему, який я вважаю дуже корисним, — Податок на нерухомість у 2025 році: все, що потрібно знати власнику житла. Він дасть тобі повну картину.

Коли і як сплатити податок на розкіш?

Хочу звернути твою увагу на терміни та процедуру сплати.

Терміни подачі декларації

Фізичні особи не подають декларацію самостійно. Податкове повідомлення-рішення надсилається органом контролю до 1 липня звітного року.

Способи сплати

Сплатити податок на розкіш можна в банківських установах або через платіжні термінали, а також онлайн. Загальні терміни — протягом 60 днів з моменту отримання повідомлення-рішення.

Відповідальність за несплату

Вкрай важливо дотримуватися термінів, оскільки за несплату передбачені штрафні санкції та пеня:

• Прострочення до 30 календарних днів: штраф у розмірі 10% від суми податкового боргу.
• Прострочення понад 30 календарних днів: штраф у розмірі 20% від суми податкового боргу.

Оподаткування предметів розкоші є серйозним питанням. Я закликаю тебе не ігнорувати повідомлення від податкової служби.

Отже, хоча офіційно податку на розкіш в Україні немає, його функції виконують транспортний податок і податок на нерухомість. Вони стосуються власників дорогого рухомого та нерухомого майна, а їхні правила чітко регламентовані Податковим кодексом України.

Сподіваюся, що ця стаття надала тобі повне розуміння того, хто, за що і як сплачує ці податки. Я рекомендую тобі завжди перевіряти актуальну інформацію на офіційних сайтах органів влади та, за потреби, звертатися за консультацією до фахівців.