Налоги с депозитов: сколько платит вкладчик и какой доход получает на руки

Проценты на банковский счет относятся к пассивным доходам, а их включают в налогооблагаемый доход физического лица. Из начисленного дохода удерживают 18% НДФЛ и 5% военного сбора — 23%. Если тебя интересует, какой налог на депозит и сколько денег останется после его уплаты, расчет прост: с каждые 100 грн процентов ты получишь примерно 77 грн. Поэтому налогообложение доходов от депозитов касается только процентов по депозиту. Сумма депозита, то есть тело вклада, не облагается налогом: свои деньги ты возвращаешь полностью.

Есть деталь, о которой часто забывают. Налог возникает не тогда, когда ты снимаешь проценты, а тогда, когда банк их начисляет. По разъяснению ГНС, доходы в виде процентов окончательно облагаются налогом при их начислении. Так что даже если проценты лежат на счете или капитализируются, налоги с них уже удержаны.

Поэтому если планируешь открыть депозит на длительный срок, учитывай, что налог на депозит может измениться. Актуальные ставки следует проверять в разъяснениях Государственной налоговой службы Украины.

Чтобы посчитать, сколько ты заработаешь на депозите после уплаты налогов, нужно сначала определить сумму начисленных процентов, а затем отнять НДФЛ и военный сбор.

Для этого можно воспользоваться простой формулой, если депозит без капитализации процентов:

Проценты = сумма депозита × годовая процентная ставка × срок депозита в месяцах ÷12.

Рассмотрим на примере. Предположим, ты открываешь депозит на 100 000 грн. сроком на 12 месяцев под 15% годовых. Проценты не капитализируются, а налоги удерживаются по ставкам 18% НДФЛ и 5% военного сбора.

Расчет будет выглядеть так:

1. Начисленные проценты: 100 000×15% = 15 000 грн.
2. НДФЛ: 15 000 × 18% = 2 700 грн.
3. Военный сбор: 15000 × 5% = 750 грн.
4. Общая сумма налогов: 2700 + 750 = 3450 грн.
5. Чистый доход: 15 000 – 3 450 = 11 550 грн.

Итак, за год ты получишь 11550 грн чистого дохода. Начальная сумма вклада – 100 000 грн – останется неизменной.

Если банк выплачивает проценты ежемесячно, при таких же условиях он будет насчитывать примерно 1250 грн до налогообложения. Из этой суммы удержит 225 грн НДФЛ и 62,50 грн военного сбора. На счет поступит 962,50 грн. чистого дохода в месяц. За 12 месяцев это составит 11550 грн.

Учти: если депозит предусматривает капитализацию процентов, начисленный доход может быть больше. В таком случае проценты прилагаются к сумме вклада, и в последующие периоды доход начисляется уже на возросшую сумму. Точный результат зависит от условий депозита, порядка начисления процентов и периодичности выплат, указанных в договоре.

Здесь важно различать два числа. Начисленный доход – это проценты, которые банк обещает по ставке. Чистый доход – то, что остается после удержания НДФЛ и военного сбора. В примере выше это 15000 грн против 11550 грн. Разница в 3450 грн идет в госбюджет.

Заявленная ставка 15% после налогообложения преобразуется в 11,55%.

Экономически налог платишь ты, ведь его удерживают с твоих процентов. Технически все делает банк. Он выступает налоговым агентом: рассчитывает сумму, удерживает ее в момент начисления, перечисляет в бюджет за отчетный месяц и представляет отчетность в налоговую. Самостоятельно считать или доплачивать по этим процентам ничего не нужно.

Если ты ФЛП на едином налоге, проценты по личному вкладу не входят в предпринимательский доход, а НДФЛ и военный сбор так же удерживает банк.

Хочешь проверить, сколько налогов удержано? ГНС позволяет получить сведения о суммах начисленного дохода, удержанного налога и военного сбора из Государственного реестра физических лиц – налогоплательщиков.

Принципы налогообложения депозитов в гривне и в иностранной валюте совпадают: те же 18% и 5%, тот же налоговый агент. Различие только в расчете. Валютные проценты для определения налога конвертируют в гривну по курсу НБУ на момент начисления. Как именно банк удерживает сумму с валютного счета, лучше уточнить в банке.

Налоги на доходы с депозитов составляют почти четверть начисленных процентов, поэтому реальная доходность ниже указанной в рекламе. Именно поэтому сравнивать следует чистый доход, а не заявленную ставку.

Налоговая перегрузка тоже изменялась. Когда военный сбор составлял 1,5%, вместе с НДФЛ отдавали 19,5%. Тот же вклад под 15% приносил бы на руки 12 075 грн, а теперь приносит 11 550 грн. Ставка в договоре не изменилась, но чистый доход стал меньше.

Заявленная процентная ставка – только отправная точка для расчета дохода. Чтобы понять, насколько выгоден вклад, нужно учесть налоги, срок размещения средств и условия договора. Перед открытием депозита пройдись по этому списку:

• Чистый доход. Для предварительной оценки умножи заявленную ставку на 0,77. Это упрощенный расчет без учета капитализации и других особенностей начисления процентов.
• Срок депозита. Более длинные вклады могут иметь более высокие ставки, но в течение этого времени деньги могут быть недоступны. Оцени свои планы и оставь часть сбережений в резерве на непредвиденные расходы. Так не придется досрочно расторгать договор и терять часть начисленных процентов.
• Порядок выплаты процентов. Выясни, когда банк выплачивает доход: ежемесячно, ежеквартально или в конце срока. Также проверь, предусмотрена ли капитализация — добавление начисленных процентов в сумму вклада.
• Условия контракта. Проверьте, можно ли пополнять депозит, снимать часть средств и досрочно расторгать договор. Учти последствия досрочного закрытия: банк может перечислить проценты по более низкой ставке или на других условиях, определенных договором. Важно понимать эти ограничения еще до внесения денег.
• Валюта вклада. В то же время, процентные ставки и валютные риски отличаются. Гривневый вклад может приносить больше процентов, а при выборе валютного депозита следует учитывать возможные колебания курса.
• Актуальные ставки налогов. Налоговые правила могут изменяться, поэтому проверка ставки НДФЛ и военного сбора на момент открытия депозита.

Сравнивая депозиты, учитывай не только ставку, но и чистый доход, срок размещения средств, периодичность выплаты процентов и возможность досрочного закрытия. Да ты сможешь оценить, сколько денег фактически получишь и насколько условия вклада соответствуют твоим планам.