Зміни в оподаткуванні ФОП 2025 торкнулися майже всіх аспектів підприємницької діяльності — від ставок єдиного податку до звітності та ПДФО. Для багатьох підприємців це означає необхідність перегляду своїх фінансових планів і стратегій.
Податкове законодавство для ФОП у 2025 році зазнає серйозних трансформацій. Частина нововведень спрямована на оптимізацію та модернізацію системи, але деякі зміни можуть ускладнити звичні процеси.
Законопроєкт про підвищення податків у 2025 році: що змінилось
Набув чинності законопроект про підвищення податків, який суттєво змінив навантаження на підприємців. Податкова реформа для ФОП спрямована на збільшення бюджетних надходжень та адаптацію системи податків до сучасних економічних реалій.
Як зміняться податки для ФОП у 2025 році:
1. Єдиний соціальний внесок.
Для всіх груп ФОП він знову є обов’язковим — мінімум 1760 грн на місяць.
2. Військовий збір.
Введено обов'язковий ВЗ для усіх груп. Ставка становить 10% від мінімальної ЗП тобто 800 грн щомісяця або 1% від доходу.
3. Єдиний податок.
Переглянуто ставки ЄП для всіх груп. Зокрема, для ФОП 1 та ФОП 2 групи податки збільшено відповідно до нових лімітів доходу.
4. Ліміти доходів:
- перша — 1 336 000 грн;
- друга — 6 672 000 грн;
- третя — 9 336 000 грн.
Нові податки для ФОП: зміни в ЄП
Єдиний податок для ФОП у 2025 році — це те, чого нововведення стосуються передусім, а також меж доходів і додаткових нарахувань. Якщо працюєш як фізично особа-підприємець та користуєшся спрощенкою, варто знати, як саме це вплине на твої витрати.
Зміни в ЄП для 1 групи ФОП
Для 1 групи ФОП податки залишаються фіксованими, однак сам їхній розмір зріс. Тепер ЄП — 10% від прожиткового мінімуму на працездатну особу. У 2025 році це 302 грн на місяць.
Загальна сума податків разом з мінімальним ЄСВ та ВЗ у 800 грн виходить 2862,80 грн на місяць.
Єдиний податок ФОП 2 група 2025
Для 2 групи єдиний податок 2025 також виріс — 1600 грн + ВЗ 800 грн. Разом це 2400 грн щомісяця.
Якщо додати ЄСВ, то мінімум регулярних відрахувань становить 4160 грн.
До того ж сплата податків ФОП 2 група стала більш прозорою, але й більш жорсткою — важливо не перевищувати новий ліміт доходу в 6,6 млн грн. Порушення — автоматичний перехід на загальну систему.
Сплата податків ФОП 3 група
Для ФОП 3 групи сплата податків у 2025 році зазнала менших змін. Ставки залишилися на рівні 5% (без ПДВ) і 3% (з ПДВ), але знову ж таки — військовий збір тепер обов’язковий. Він становить 1% від доходу.
Нові ставки податків для ФОП зробили навіть третю групу менш “приємною” — треба ретельно планувати дохід і видатки.
Зміни для ФОПів 4 групи
Хоча спрощена система оподаткування для ФОП зазвичай охоплює лише перші три групи, є і так звані ФОПи 4 групи — сільгоспвиробники. Для них також передбачені оновлення.
Раніше ставка визначалася як фіксований відсоток від нормативно-грошової оцінки землі. У 2025-му році вводиться коефіцієнт-коректор, який враховує інфляцію та регіональні особливості. Це може вплинути на остаточну суму податку — вона зросте в багатьох випадках. І звичайно додались обов’язкові ВЗ та ЄСВ.
Що змінилось для ФОПів-загальників
Тим, хто не користується спрощенкою, варто звернути увагу на ПДФО для ФОП 2025. Якщо ти на загальній системі оподаткування, ставка лишається — 18% ПДФО + 1,5% військового збору. Але з 2025 року знову ж таки зростає мінімальна база для нарахування ЄСВ — про це не слід забувати.
Підвищення податків для ФОП: чи є зміни в правилах сплати ПДФО?
Правила сплати ПДФО для ФОП суттєво не змінились — 18% податку на дохід плюс 1,5% військового збору. Однак, ввелись додаткові умови.
По-перше, посилюється контроль за доходами, які не були задекларовані належним чином. Якщо ти працюєш з готівкою або отримуєш оплату на картку без офіційних документів — це зона ризику.
По-друге, підвищення податків для ФОП відбувається не тільки внаслідок росту ставок, а й через базу нарахування ЄСВ. Враховуючи нові вимоги до фінансової звітності, податкова очікує більш детального обґрунтування витрат, особливо, коли дохід здається підозріло малим у порівнянні з витратами.
Крім того, заплановано поступовий перехід до електронної звітності для всіх ФОПів без винятку. Це — частина загальної цифровізації фіскальної системи. Тож, якщо ти досі сплачуєш ПДФО для ФОП 2025 “по старинці”, саме час переглянути свою модель ведення обліку.
Нові податки для ФОП 2025 та нова звітність
Звітність ФОП у 2025 році змінюється, як у частині періодичності подачі, так і в самих формах декларацій. Розглянь основні нововведення та дізнайся, як підготуватись до змін в податковій системі.
Зміни в подачі звітності
З 1 січня 2025 року ФОПам потрібно подавати об’єднану декларацію з ЄСВ, ПДФО та ВЗ щомісяця. Термін подання — до 20 числа місяця, наступного за звітним. Наприклад, звіт за січень потрібно подати до 20 лютого.
Нові форми
Мінфін України затвердив нові форми декларацій для платників ЄП. ФОП 1 та ФОП 2 група звітність 2025 рік за новими формами подаватимуть лише у 2026. Натомість третя використовуватиме оновлені документи вже при звітуванні за I квартал цього року.
Рекомендації для підготовки:
- Ознайомся з новими формами — перевір, які саме зміни відбулися та як правильно заповнювати документи.
- Дотримуйся нових термінів подання — слідкуй за податковим календарем, щоб уникнути штрафів.
- Використовуй електронні сервіси — подання звітів через електронний кабінет допоможе зекономити час.
Якщо є сумніви, звернись до бухгалтера або податкового консультанта.
Нові правила для ФОП, що працюють з ПДВ
Якщо ти є фізичною особою-підприємцем — платником ПДВ, то напевно цікавишся, які зміни чекають на тебе. Наразі, нові правила для ФОП на ПДВ, які б кардинально змінили підходи до оподаткування, не запроваджувалися. Однак в стратегії Мінфіну до 2030 року прописане обов’язкове введення ПДВ для всіх категорій ФОПів. Поки залишається лише чекати та стежити за оновленнями.
Зміни в оподаткуванні самозайнятих осіб
Під “самозайнятою особою” зазвичай мається на увазі осіб, що займаються незалежною професійною діяльністю. Якщо при цьому вони зареєстровані як ФОП, то податкова обліковує їх як ФОП з ознакою незалежної професійної діяльності.
Якщо ФОП-незалежник отримує соцдопомогу від держави чи пенсію, його не торкається обов’язкова сплата ЄСВ.
Якщо ти здійснюєш професійну діяльність і не маєш ФОПа, на тебе пільга не розповсюджується. Тому є сенс зареєструватись та відкрити рахунок ФОП.
Пільги та компенсації для ФОП у 2025 році
Питання, що турбує кожну фізичну особу-підприємця: “Чи є нові податкові пільги для ФОП?”. Зокрема щодо сплати Єдиного соціального внеску (ЄСВ).
Так, вони є. Пільги для малого бізнесу в 2025 по ЄСВ актуальні для:
- пенсіонерів за віком та осіб з інвалідністю;
- підприємців, які одночасно є найманими працівниками, оскільки внесок за них вже сплачує роботодавець;
- ФОПів, які зареєстровані та здійснюють діяльність на ТОТ або в зонах бойових дій;
- ФОПів-загальників, які протягом певного часу не отримували доходу, можуть не сплачувати ЄСВ цей період;
- підприємців, призваних на військову службу у зв'язку з мобілізацією, звільняються від сплати ЄСВ на весь час служби.
Як нові зміни впливають на бізнес-плани та прогнози для ФОП
Зміни значно впливають на стратегії малого бізнесу, зокрема податки ФОП 2 групи, які суттєво зросли. Вони змусять підприємців оптимізувати витрати та переглянути ціни.
Отже, постає питання: “Як знизити податкові зобов'язання ФОП?”.
Маю кілька рекомендацій:
- Використовуй пільги — це реальна можливість зекономити завдяки підтримці держави.
- Спробуй перейти на іншу систему оподаткування — наприклад, якщо маєш невеликий дохід і працюєш на другій групі, можна перейти на третю. Там більшість податків розраховуються відповідно до доходу, тому можна уникнути переплат.
Поради та рекомендації для ФОП щодо податкових змін у 2025 році
Зміни в податковій системі вимагають гнучкості та готовності адаптувати бізнес-модель. Підготуйся, вивчивши нові ставки та правила оподаткування для твоєї групи ФОП. Переглянь можливість переходу на іншу систему оподаткування, якщо це вигідно для твого бізнесу.
Чи потрібно коригувати бізнес-модель або звітність? Так, якщо вони стосуються твоєї групи. Онови облік та документи відповідно до нових вимог, щоб уникнути штрафів.
Підсумовуючи, ці нововведення спричиняють як нові можливості, так і певні виклики. Для деяких підприємців це може означати полегшення завдяки більш вигідним ставкам або пільгам, але для інших — необхідність адаптації до нових правил.
Пам’ятай: правильне ведення звітності та своєчасна сплата податків залишаються ключовими аспектами для збереження стабільності та успіху бізнесу.
