Зміни у 2025 році вплинули на вибір депозитних програм, оскільки підвищене податкове навантаження змушує вкладників ретельніше оцінювати реальну дохідність вкладів. Деякі банки адаптували свої пропозиції, пропонуючи спеціальні умови для довгострокових депозитів, що дозволяє мінімізувати втрати через оподаткування.
Розуміння механізму нарахування та сплати податку на депозит допоможе кожному правильно планувати свої фінанси та уникати непередбачених витрат. Тож у даній статті я пропоную ознайомитися з основними податковими нюансами.
Що таке податок на депозит та чому його сплачують
Податок на депозит — це обов’язковий платіж, який стягується з доходів, отриманих від банківських вкладів. В Україні він включає два основні компоненти: податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір. Це означає, що кожен вкладник, який отримує прибуток у вигляді відсотків за депозитом, зобов’язаний сплатити певний відсоток до державного бюджету.
Доходи від депозитів — це прибуток
Банківські депозити є одним із найпопулярніших способів збереження та примноження коштів. Вкладник розміщує гроші на рахунку, а банк нараховує відсотки за користування цими коштами. Оскільки ці відсотки є фінансовим прибутком, вони підлягають оподаткуванню, як і будь-який інший дохід. Відсотки за депозитами також відносяться до так званих пасивних доходів.
Які депозити оподатковуються
В Україні оподаткуванню підлягають усі види депозитів, незалежно від валюти та строку розміщення. Це стосується як короткострокових, так і довгострокових вкладів, а також депозитів у гривні та іноземній валюті. Важливо зазначити, що податок стягується лише з нарахованих відсотків, а не з основної суми вкладу.
Законодавча база: які зміни відбулися
Варто зауважити, що наприкінці 2024 року набули чинності нові правила оподаткування депозитів, які передбачають підвищення ставки військового збору. Згідно з оновленим законодавством, загальний розмір податку на доходи за депозитами становить 23%, з яких 18% — це ПДФО, а 5% — військовий збір.
Яка ставка податку на депозит діє у 2025 році
У 2025 році українці сплачують податок на депозит за оновленими ставками, які включають податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір. Загальне податкове навантаження на депозитні доходи збільшено порівняно з попередніми роками.
Збільшення військового збору стало наслідком ухвалення змін до Податкового кодексу України у 2024 році. Ці зміни вплинули на всі види доходів, включаючи банківські депозити. Відтепер вкладники повинні враховувати нові ставки при розрахунку прибутку від депозитів, адже податкове навантаження майже на чверть зменшує реальний дохід громадян. Варто зазначити, що оподаткування процентів за вкладами, які розміщуються фізичними особами-підприємцями, здійснюється в аналогічний спосіб.
Військовий збір у 2025 році спрямовується виключно на фінансування оборонного сектору, що стало одним із ключових аргументів для його підвищення державою. Це означає, що частина доходів кожного вкладника буде використана для підтримки Збройних сил України та забезпечення національної безпеки.
Якщо є запитання щодо військового збору, я раджу прочитати статтю «Військовий збір в Україні у 2025 році», у якій я детально розказала саме про цей податок.
Як розраховується податок на депозит — приклади
Розрахунок податку на депозит залежить від суми вкладу, процентної ставки та строку розміщення коштів. Враховуй, що податок стягується лише з нарахованих відсотків, а не з основної суми депозиту. У 2025 році загальне податкове навантаження на депозитні доходи становить 23%, що включає 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 5% військового збору.
Приклад 1: стандартний депозит у гривні
Розглянемо ситуацію, коли вкладник розміщує 100 000 грн на депозитний рахунок строком на 12 місяців під 16% річних. За рік банк нараховує 16 000 грн відсотків. З цієї суми буде утримано 23% податку, що становить 3 680 грн. Таким чином, вкладник отримає 12 320 грн чистого доходу після оподаткування.
Приклад 2: валютний депозит
Якщо вкладник розміщує 5 000 доларів США на депозитний рахунок строком на 12 місяців під 4% річних, банк нараховує 200 доларів відсотків. З цієї суми буде утримано 23% податку, що становить 46 доларів. Вкладник отримає 154 долари чистого доходу після оподаткування.
Хто сплачує податок на депозит
Податок на депозит у 2025 році є обов’язковим для всіх громадян України (у тому числі й ФОП-ів), які отримують доходи у вигляді відсотків за банківськими вкладами. Це стосується як резидентів, так і нерезидентів, якщо їхні депозити розміщені в українських банках. Важливо розуміти, хто саме зобов’язаний сплачувати цей податок, а також чи існують винятки для окремих категорій вкладників.
Отже, громадяни України, які мають депозитні рахунки в банках, автоматично сплачують податок через фінансову установу. Банк виступає податковим агентом та самостійно утримує необхідну суму податку та військового збору з нарахованих відсотків й перераховує їх в бюджет. Це означає, що вкладник отримує вже оподаткований прибуток, а всі розрахунки виконує банк. Що досить зручно, погодьтеся.
Нерезиденти, які мають депозити в українських банках, також підлягають оподаткуванню. Якщо іноземний громадянин відкрив рахунок у фінансовій установі України, він зобов’язаний сплачувати податок на депозит за загальними правилами. Однак, якщо депозит розміщений у банку за межами України, оподаткування здійснюється відповідно до законодавства тієї країни.
Як банк сплачує податки з депозиту замість вас
Це питання бентежить багатьох вкладників. Отже, розказую.
В Україні система оподаткування депозитів побудована таким чином, що вкладники не здійснюють самостійних платежів до бюджету. Усі податкові зобов’язання виконує банк, який виступає податковим агентом. Це означає, що фінансова установа автоматично утримує необхідну суму податку та військового збору з нарахованих відсотків та перераховує їх до державного бюджету. Вкладник отримує вже оподаткований прибуток, без необхідності самостійно розраховувати та сплачувати податок. І це досить зручно.
Автоматичне утримання податку відбувається в момент нарахування відсотків за депозитом. Незалежно від того, чи обрав вкладник депозит із щомісячною виплатою відсотків,чи відсотки виплачуються наприкінці строку депозиту, банк утримуватиме податок кожного місяця при нарахуванні таких доходів. Це дозволяє вкладникам не турбуватися про податкові розрахунки, оскільки всі операції виконуються банком.
Декларування доходів від депозитів у більшості випадків не є обов’язковим для фізичних осіб. Оскільки банк самостійно утримує та перераховує податок, вкладник не зобов’язаний подавати податкову декларацію. Однак, якщо громадянин отримує значні доходи з різних джерел, включаючи депозити, він може бути зобов’язаний декларувати загальний дохід відповідно до законодавства.
А як же щодо онлайн-банкінгу? При відкритті депозиту онлайн кожен вкладник може легко перевірити, як саме банк утримує податок із депозиту. У виписці по рахунку, зазвичай, зазначається сума нарахованих відсотків, розмір утриманого податку та кінцева сума, яка зараховується на рахунок вкладника. Це дозволяє контролювати фінансові операції та розуміти, як оподаткування впливає на кінцевий прибуток.
Як оподаткування впливає на дохідність депозитів
Оподаткування депозитів у 2025 році суттєво впливає на кінцевий прибуток українців. Через підвищення військового збору загальне податкове навантаження на депозитні доходи зросло на 3,5% (до 23%), що зменшує реальну дохідність вкладів. Важливо розуміти, як саме податки впливають на ефективну ставку депозиту та які фактори слід враховувати при виборі банківської програми.
Отже, варто знати, що ефективна ставка після оподаткування залежить від номінальної процентної ставки, строку депозиту та механізму виплати відсотків. Наприклад, якщо банк пропонує 16% річних, після утримання податку вкладник фактично отримує 12,32% чистого доходу. Це означає, що реальна прибутковість депозиту є нижчою, ніж номінальна ставка, зазначена у договорі.
Важливим фактором є вибір між короткостроковими та довгостроковими вкладами. Депозити на короткий термін можуть мати вищу номінальну ставку, але через часті виплати відсотків податкове навантаження відчувається сильніше. Довгострокові депозити, навпаки, дозволяють отримати стабільний дохід, але вкладник повинен враховувати можливі зміни у ставках та рівень інфляції.
Зміни у податковому законодавстві також впливають на вибір депозитних програм. У 2025 році банки адаптували свої пропозиції, щоб компенсувати підвищене податкове навантаження. Деякі фінансові установи пропонують спеціальні умови для довгострокових вкладів, що дозволяє мінімізувати втрати через оподаткування.
Висновки: що варто знати про податок на депозит у 2025 році
Отже, у підсумку: податок на депозит залишається важливим фінансовим зобов’язанням для вкладників, оскільки він безпосередньо впливає на кінцевий прибуток від банківських вкладів. Загальне податкове навантаження на депозитні доходи становить 23%, що включає 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 5% військового збору. Це відчутне підвищення порівняно з попередніми роками, що зменшує реальну дохідність депозитів.
Оподаткуванню підлягають усі види депозитів, незалежно від валюти та строку розміщення коштів. Важливо враховувати, що податок стягується лише з нарахованих відсотків, а не з основної суми вкладу. Банк автоматично утримує податок із доходів вкладника, тому фізичні особи не зобов’язані самостійно подавати декларацію або здійснювати розрахунки.
