Податки з депозитів: скільки сплачує вкладник і який дохід отримує на руки

Проценти на банківський рахунок належать до пасивних доходів, а їх включають до оподатковуваного доходу фізичної особи. З нарахованого доходу утримують 18% ПДФО та 5% військового збору — разом 23%. Тож, якщо тебе цікавить, який податок на депозит і скільки грошей залишиться після його сплати, розрахунок простий: із кожних 100 грн відсотків ти отримаєш приблизно 77 грн. Тому оподаткування доходів від депозитів стосується лише відсотків за депозитом. Сума депозиту, тобто тіло вкладу, не оподатковується: свої гроші ти повертаєш повністю.

Є деталь, про яку часто забувають. Податок з'являється не тоді, коли ти знімаєш відсотки, а тоді, коли банк їх нараховує. За роз'ясненням ДПС, доходи у вигляді процентів остаточно оподатковуються під час їх нарахування. Тож навіть якщо відсотки лежать на рахунку або капіталізуються, податки з них уже утримано.

Тому, якщо плануєш відкрити депозит на тривалий строк, враховуй, що податок на депозит може змінитися. Актуальні ставки варто перевіряти в роз'ясненнях Державної податкової служби України.

Щоб порахувати, скільки ти заробиш на депозиті після сплати податків, потрібно спочатку визначити суму нарахованих відсотків, а потім відняти від неї ПДФО та військовий збір.

Для цього можна скористатися простою формулою, якщо депозит без капіталізації відсотків:

Відсотки = сума депозиту × річна процентна ставка × строк депозиту в місяцях ÷ 12.

Розглянемо на прикладі. Припустимо, ти відкриваєш депозит на 100 000 грн строком на 12 місяців під 15% річних. Відсотки не капіталізуються, а податки утримуються за ставками 18% ПДФО та 5% військового збору.

Розрахунок виглядатиме так:

1. Нараховані відсотки: 100 000 × 15% = 15 000 грн.
2. ПДФО: 15 000 × 18% = 2 700 грн.
3. Військовий збір: 15 000 × 5% = 750 грн.
4. Загальна сума податків: 2 700 + 750 = 3 450 грн.
5. Чистий дохід: 15 000 − 3 450 = 11 550 грн.

Отже, за рік ти отримаєш 11 550 грн чистого доходу. Початкова сума вкладу — 100 000 грн — залишиться незмінною.

Якщо банк виплачує відсотки щомісяця, за таких самих умов він нараховуватиме приблизно 1 250 грн до оподаткування. Із цієї суми утримає 225 грн ПДФО та 62,50 грн військового збору. На рахунок надійде 962,50 грн чистого доходу на місяць. За 12 місяців це становитиме 11 550 грн.

Зверни увагу: якщо депозит передбачає капіталізацію відсотків, нарахований дохід може бути більшим. У такому разі відсотки додаються до суми вкладу, і в наступні періоди дохід нараховується вже на збільшену суму. Точний результат залежить від умов депозиту, порядку нарахування відсотків і періодичності виплат, зазначених у договорі.

Тут важливо розрізняти два числа. Нарахований дохід — це відсотки, які банк обіцяє за ставкою. Чистий дохід — те, що залишається після утримання ПДФО і військового збору. У прикладі вище це 15 000 грн проти 11 550 грн. Різниця в 3 450 грн іде до держбюджету.

Заявлена ставка 15% після оподаткування перетворюється на 11,55%. 

Економічно податок сплачуєш ти, адже його утримують із твоїх відсотків. Технічно все робить банк. Він виступає податковим агентом: розраховує суму, утримує її в момент нарахування, перераховує до бюджету за звітний місяць і подає звітність до податкової. Самостійно рахувати чи доплачувати за цими відсотками нічого не потрібно.

Якщо ти ФОП на єдиному податку, проценти за особистим вкладом не входять до підприємницького доходу, а ПДФО і військовий збір так само утримує банк.

Хочеш перевірити, скільки податків утримано? ДПС дозволяє отримати відомості про суми нарахованого доходу, утриманого податку та військового збору з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків.

Принципи оподаткування депозитів у гривні й в іноземній валюті збігаються: ті самі 18% і 5%, той самий податковий агент. Відмінність лише в розрахунку. Валютні відсотки для визначення податку конвертують у гривню за курсом НБУ на момент нарахування. Як саме банк утримує суму з валютного рахунку, краще уточнити в банку.

Податки на доходи з депозитів становлять майже чверть нарахованих відсотків, тому реальна дохідність нижча за ту, що вказана в рекламі. Саме тому порівнювати варто чистий дохід, а не заявлену ставку.

Податкове навантаження теж змінювалося. Коли військовий збір складав 1,5%, разом із ПДФО віддавали 19,5%. Той самий вклад під 15% приносив би на руки 12 075 грн, а тепер приносить 11 550 грн. Ставка в договорі не змінилася, але чистий дохід став меншим.

Заявлена процентна ставка — лише відправна точка для розрахунку доходу. Щоб зрозуміти, наскільки вигідним буде вклад, потрібно врахувати податки, строк розміщення коштів і умови договору. Перед відкриттям депозиту пройдися по цьому списку:

• Чистий дохід. Для попередньої оцінки помнож заявлену ставку на 0,77. Це спрощений розрахунок без урахування капіталізації та інших особливостей нарахування відсотків.
• Строк депозиту. Довші вклади можуть мати вищі ставки, але протягом цього часу гроші можуть бути недоступними. Оціни свої плани й залиш частину заощаджень у резерві на непередбачені витрати. Так не доведеться достроково розривати договір і втрачати частину нарахованих відсотків.
• Порядок виплати відсотків. З'ясуй, коли банк виплачує дохід: щомісяця, щокварталу чи наприкінці строку. Також перевір, чи передбачена капіталізація — додавання нарахованих відсотків до суми вкладу.
• Умови договору. Перевір, чи можна поповнювати депозит, знімати частину коштів і достроково розривати договір. Зверни увагу на наслідки дострокового закриття: банк може перерахувати відсотки за нижчою ставкою або на інших умовах, визначених договором. Важливо розуміти ці обмеження ще до внесення грошей.
• Валюта вкладу. Водночас процентні ставки та валютні ризики відрізняються. Гривневий вклад може приносити більше відсотків, а під час вибору валютного депозиту варто враховувати можливі коливання курсу.
• Актуальні ставки податків. Податкові правила можуть змінюватися, тому перевір ставки ПДФО та військового збору на момент відкриття депозиту. 

Порівнюючи депозити, враховуй не лише ставку, а й чистий дохід, строк розміщення коштів, періодичність виплати процентів і можливість дострокового закриття. Так ти зможеш оцінити, скільки грошей фактично отримаєш і наскільки умови вкладу відповідають твоїм планам.